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A公司2012年12月31日的资产负债表如下: 公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货,购买数额等于次月销售额的50%,并于购买的次月付款60%,再次月付款40%
A公司2012年12月31日的资产负债表如下: 公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货,购买数额等于次月销售额的50%,并于购买的次月付款60%,再次月付款40%
admin
2014-03-13
66
问题
A公司2012年12月31日的资产负债表如下:
公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货,购买数额等于次月销售额的50%,并于购买的次月付款60%,再次月付款40%。预计1—3月的工资费用分别为150万元、200万元和150万元。预计1—3月的其他各项付现费用为每月600万元,该公司为商业企业,其销售成本率为60%。11~12月的实际销售额和1—4月的预计销售额如下表:
要求:
若公司最佳现金余额为50万元,现金不足向银行取得短期借款,现金多余时归还银行借款,借款年利率为10%,借款在期初,还款在期末,借款、还款均为1万元的整数倍。所有借款的应计利息均在每季度末支付,要求编制1—3月的现金预算。
选项
答案
因为应收账款周转率不变,12月的应收账款周转率=1060/530=2(次) 则:预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元) 预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元) 预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元) 所以:预计1月收现的现金收入=530+1200—600=1130(万元) 预计2月收现的现金收入=600+2000—1000=1600(万元) 预计3月收现的现金收入=1000+1300—650=1650(万元) [*]
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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