A公司2012年12月31日的资产负债表如下：公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50％，并于购买的次月付款60％，再次月付款40％

admin2014-03-13 35

问题 A公司2012年12月31日的资产负债表如下：

公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50％，并于购买的次月付款60％，再次月付款40％。预计1—3月的工资费用分别为150万元、200万元和150万元。预计1—3月的其他各项付现费用为每月600万元，该公司为商业企业，其销售成本率为60％。11～12月的实际销售额和1—4月的预计销售额如下表：

要求：
若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10％，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍。所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制1—3月的现金预算。

选项

答案因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060／530=2(次) 则：预计1月末的应收账款=1200／2=600(万元) 预计2月末的应收账款=2000／2=1000(万元) 预计3月末的应收账款=1300／2=650(万元) 所以：预计1月收现的现金收入=530+1200—600=1130(万元) 预计2月收现的现金收入=600+2000—1000=1600(万元) 预计3月收现的现金收入=1000+1300—650=1650(万元) [*]

解析

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