某“营改增”试点地区的B租赁公司为增值税一般纳税人，2013年2月出租一批汽车，取得租金收入187．2万元，以融资租赁方式出租设备，取得租金收入128．7万元，出租办公楼取得租金收入130．65万元。该公司当月增值税销项税额为( )万元。(适用的税

admin2016-05-14 25

问题某“营改增”试点地区的B租赁公司为增值税一般纳税人，2013年2月出租一批汽车，取得租金收入187．2万元，以融资租赁方式出租设备，取得租金收入128．7万元，出租办公楼取得租金收入130．65万元。该公司当月增值税销项税额为( )万元。(适用的税率为17％，以上收入均为含税金额)

选项 A、27．2
B、37．68
C、45．9
D、64．88

答案C

解析本题考核营改增的核算。汽车租赁、设备租赁属于有形动产租赁，属于增值税纳税范围，出租办公楼属于不动产租赁，不属于增值税纳税范围。因此增值税销项税额=(187．2+128．7)/(1+17％)×17％=45．9(万元)。

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初级会计实务

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