某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：设备制造厂对此项

admin2021-07-01 30

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2018年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面价值)1 400 000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000-1 400 000)÷5=120 000(元)，逐年进行调整。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZPag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件，认定事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括()。

在破产程序中，对破产财产中其上已经设定担保物权的财产，债权人可以行使的权利是()。

债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满一定期限仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。该一定期限指的是()。

某股份有限公司股东大会在审议董事会人选时，下列四人的任职资格受到股东的质疑。其中属于公司法规定的可以担任董事的情形是()。

我国公司法上规定的公司包括()。

张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间，张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行，处罚原则是()。

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由(　　)根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是(　　)。

女患者，月经每20日一行，量多色淡质稀，神疲肢倦，小腹空坠，舌淡，脉细弱。

术后最早出现的并发症是

下列乳腺癌类型中常表现为粉刺癌的是

依据()，结合我国公路工程标准化工作的实践，制定《公路工程标准体系》。

下列()不属于物业管理方面培训的内容。

下列各项中，属于商业银行中间业务的有(　　)。

民间非营利组织的净资产满足条件时，只能从限定性净资产转为非限定性净资产，不可以由非限定性净资产转为限定性净资产。()

抵押贷款

TextWhenmyfatherwasgettingreadyforwork.our【C1】wasruledbyknocksandwords.One【C2】onthe.tablemeant

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件，认定事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括()。

在破产程序中，对破产财产中其上已经设定担保物权的财产，债权人可以行使的权利是()。

债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满一定期限仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。该一定期限指的是()。

某股份有限公司股东大会在审议董事会人选时，下列四人的任职资格受到股东的质疑。其中属于公司法规定的可以担任董事的情形是()。

我国公司法上规定的公司包括()。

张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间，张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行，处罚原则是()。

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由( )根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是( )。

女患者，月经每20日一行，量多色淡质稀，神疲肢倦，小腹空坠，舌淡，脉细弱。

术后最早出现的并发症是

下列乳腺癌类型中常表现为粉刺癌的是

依据()，结合我国公路工程标准化工作的实践，制定《公路工程标准体系》。

下列()不属于物业管理方面培训的内容。

下列各项中，属于商业银行中间业务的有( )。

民间非营利组织的净资产满足条件时，只能从限定性净资产转为非限定性净资产，不可以由非限定性净资产转为限定性净资产。()

抵押贷款

TextWhenmyfatherwasgettingreadyforwork.our【C1】______wasruledbyknocksandwords.One【C2】______onthe.tablemeant

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由(　　)根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是(　　)。

下列各项中，属于商业银行中间业务的有(　　)。

TextWhenmyfatherwasgettingreadyforwork.our【C1】wasruledbyknocksandwords.One【C2】onthe.tablemeant