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某设备制造厂为增值税一般纳税人,2018年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2 000 000元,账面成本为1 400 000元,当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。 根据上述资料,回答下列问题: 设备制造厂对此项
某设备制造厂为增值税一般纳税人,2018年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2 000 000元,账面成本为1 400 000元,当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。 根据上述资料,回答下列问题: 设备制造厂对此项
admin
2021-07-01
52
问题
某设备制造厂为增值税一般纳税人,2018年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2 000 000元,账面成本为1 400 000元,当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料,回答下列问题:
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?
选项
答案
居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。2018年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面价值)1 400 000元,之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000-1 400 000)÷5=120 000(元),逐年进行调整。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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