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A公司2018年1月1日购入价值90万元的无形资产一项,预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2018年年末对此无形资产进行减值测试,计提减值6万元,2019年年末测试无减值。2019年及以前期间适用的所得税税率为33%,按
A公司2018年1月1日购入价值90万元的无形资产一项,预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2018年年末对此无形资产进行减值测试,计提减值6万元,2019年年末测试无减值。2019年及以前期间适用的所得税税率为33%,按
admin
2020-05-29
81
问题
A公司2018年1月1日购入价值90万元的无形资产一项,预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2018年年末对此无形资产进行减值测试,计提减值6万元,2019年年末测试无减值。2019年及以前期间适用的所得税税率为33%,按照2019年颁布的企业所得税法,A公司从2020年起适用的所得税税率为25%。2019年12月31日确认的递延所得税负债金额为( )。
选项
A、0万元
B、3万元
C、2.01万元
D、0.99万元
答案
C
解析
2018年末无形资产的账面价值=90一6=84(万元),计税基础=90一90/10×1=81(万元),2018年末递延所得税负债余额=(84—81)×33%=0.99(万元),所以2018年应确认递延所得税负债0.99万元:2019年末无形资产的账面价值=90-6=84(万元),计税基础=90一90/10×2=72(万元),2019年末递延所得税负债余额=(84—72)×25%=3(万元),则2019年12月31日应确认的递延所得税负债=3-0.99=2.01(万元)。
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