甲公司的所得税税率为25％。2014年财务报告于2015年4月20日批准报出，2014年度所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。甲公司2014年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为．败诉的可能性为60％，如败诉。赔偿金额估计为100万元。

admin2015-04-14 50

问题甲公司的所得税税率为25％。2014年财务报告于2015年4月20日批准报出，2014年度所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。甲公司2014年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为．败诉的可能性为60％，如败诉。赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2015年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定甲公司不再上诉，赔偿款已经支付。则甲公司正确的会计处理有( )。

选项 A、2014年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B、2014年末确认所得税费用1250万元．同时确认递延所得税资产25万元
C、2015年3月14日法院作出判决应通过“以前年度损益调整”调增2014年营业外支出40万元和管理费用10万元
D、201 5年3月14日法院作出判决调整减少2014年应交所得税和递延所得税资产各25万元

答案A,B,C

解析选项D，企业实际赔偿金额140+10=150(万元)；因此应该调减报告年度应交所得税=150×25％=37．5(万元)，同时转回原已确认的递延所得税资产=100×25％=25(万元)，即调减应交所得税37．5万元和递延所得税资产25万元。

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会计

注册会计师

下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，需要考虑的有()。

ABC会计师事务所拟接受丁公司的委托，以下列示的在签定业务约定书之前应做的工作中不恰当的是()。

下列有关前后任注册会计师的定义以及双方之间沟通的说法中，正确的有()。

下列关于前后任注册会计师沟通的表述中，不正确的是()。

注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，其中不需要与治理层进行沟通的是()。

下列有关审计报告的说法中，正确的有()。

下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是()。

为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，正确的有()。

刃磨钻头的砂轮，其硬度为中软级。(　　　　　)

整体式滑动轴承()。

音位文字

该病属该病证的首选方为

医学伦理学的公正原则，是指

因人制宜的依据()。

水泥混凝土面层铺筑的方法有(　　)。

班集体内教育和教学活动的核心是()

由于天气逐渐变冷，庄园里的蔬菜每天以均匀的速度减少。经计算，庄园里的蔬菜可供20个大人吃5天，或供32个小孩吃6天。如果大人每天吃的蔬菜是小孩的2倍，那么可供11个大人吃几天?

会计

注册会计师

下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，需要考虑的有()。

ABC会计师事务所拟接受丁公司的委托，以下列示的在签定业务约定书之前应做的工作中不恰当的是()。

下列有关前后任注册会计师的定义以及双方之间沟通的说法中，正确的有()。

下列关于前后任注册会计师沟通的表述中，不正确的是()。

注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，其中不需要与治理层进行沟通的是()。

下列有关审计报告的说法中，正确的有()。

下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是()。

为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，正确的有()。

刃磨钻头的砂轮，其硬度为中软级。( )

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该病属该病证的首选方为

医学伦理学的公正原则，是指

因人制宜的依据()。

水泥混凝土面层铺筑的方法有( )。

班集体内教育和教学活动的核心是()

由于天气逐渐变冷，庄园里的蔬菜每天以均匀的速度减少。经计算，庄园里的蔬菜可供20个大人吃5天，或供32个小孩吃6天。如果大人每天吃的蔬菜是小孩的2倍，那么可供11个大人吃几天?

刃磨钻头的砂轮，其硬度为中软级。(　　　　　)

水泥混凝土面层铺筑的方法有(　　)。