甲公司的所得税税率为25％。2014年财务报告于2015年4月20日批准报出，2014年度所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。甲公司2014年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为．败诉的可能性为60％，如败诉。赔偿金额估计为100万元。

admin2015-04-14 22

问题甲公司的所得税税率为25％。2014年财务报告于2015年4月20日批准报出，2014年度所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。甲公司2014年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为．败诉的可能性为60％，如败诉。赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2015年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定甲公司不再上诉，赔偿款已经支付。则甲公司正确的会计处理有( )。

选项 A、2014年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B、2014年末确认所得税费用1250万元．同时确认递延所得税资产25万元
C、2015年3月14日法院作出判决应通过“以前年度损益调整”调增2014年营业外支出40万元和管理费用10万元
D、201 5年3月14日法院作出判决调整减少2014年应交所得税和递延所得税资产各25万元

答案A,B,C

解析选项D，企业实际赔偿金额140+10=150(万元)；因此应该调减报告年度应交所得税=150×25％=37．5(万元)，同时转回原已确认的递延所得税资产=100×25％=25(万元)，即调减应交所得税37．5万元和递延所得税资产25万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZQNc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，需要考虑的有()。

通常情况下，注册会计师应当与治理层沟通的事项包括()。

下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有()。

被审计单位在授权前后任注册会计师沟通时，应当采取的方式是()。

B注册会计师在对丙公司2017年度财务报表审计时，遇到有关比较信息的问题，下列表述中不正确的有()。

下列关于强调事项段的说法中，正确的有()。

下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的是()。

下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是()。

为了获取合理保证，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的水平，使其能够得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的说法中，正确的有()。

游标卡尺是一种()的量具。

患儿男性，2岁，因“外伤后颅骨骨折，反复发热抽搐”就诊。临床可疑脑膜炎。化脓性脑膜炎出现急性偏瘫的主要原因是

“身以前皆热”是哪一经气盛的表现

男性，64岁。心悸，乏力。心脏检查显示二尖瓣关闭不全。该患者查体不可能出现的体征是

贴近已有三层框架结构的建筑一侧拟建10层框架结构的建筑，原有建筑层高为4m，新的建筑层高均为3m，两者之间须设防震缝，该地区为7度抗震设防，试选用符合规定的抗震缝最小宽度δ(mm)，(　　)项为正确。

人民法院审理行政赔偿案件，可以对双方当事人进行调解。()

制约学校课程的三大因素为()。

以下是一位研究者对受教育年限和职业声望所进行的抽样调查以职业声望为因变量，以受教育年限为自变量，求回归方程。

ThefollowingdetailsarethereactionstothehugeincreasesinoilcompanyprofitsEXCEPT

会计

注册会计师

下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，需要考虑的有()。

通常情况下，注册会计师应当与治理层沟通的事项包括()。

下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有()。

被审计单位在授权前后任注册会计师沟通时，应当采取的方式是()。

B注册会计师在对丙公司2017年度财务报表审计时，遇到有关比较信息的问题，下列表述中不正确的有()。

下列关于强调事项段的说法中，正确的有()。

下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的是()。

下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是()。

为了获取合理保证，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的水平，使其能够得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的说法中，正确的有()。

游标卡尺是一种()的量具。

患儿男性，2岁，因“外伤后颅骨骨折，反复发热抽搐”就诊。临床可疑脑膜炎。化脓性脑膜炎出现急性偏瘫的主要原因是

“身以前皆热”是哪一经气盛的表现

男性，64岁。心悸，乏力。心脏检查显示二尖瓣关闭不全。该患者查体不可能出现的体征是

贴近已有三层框架结构的建筑一侧拟建10层框架结构的建筑，原有建筑层高为4m，新的建筑层高均为3m，两者之间须设防震缝，该地区为7度抗震设防，试选用符合规定的抗震缝最小宽度δ(mm)，( )项为正确。

人民法院审理行政赔偿案件，可以对双方当事人进行调解。()

制约学校课程的三大因素为()。

以下是一位研究者对受教育年限和职业声望所进行的抽样调查以职业声望为因变量，以受教育年限为自变量，求回归方程。

ThefollowingdetailsarethereactionstothehugeincreasesinoilcompanyprofitsEXCEPT

贴近已有三层框架结构的建筑一侧拟建10层框架结构的建筑，原有建筑层高为4m，新的建筑层高均为3m，两者之间须设防震缝，该地区为7度抗震设防，试选用符合规定的抗震缝最小宽度δ(mm)，(　　)项为正确。