甲公司的所得税税率为25％。2014年财务报告于2015年4月20日批准报出，2014年度所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。甲公司2014年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为．败诉的可能性为60％，如败诉。赔偿金额估计为100万元。

admin2015-04-14 49

问题甲公司的所得税税率为25％。2014年财务报告于2015年4月20日批准报出，2014年度所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。甲公司2014年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为．败诉的可能性为60％，如败诉。赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2015年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定甲公司不再上诉，赔偿款已经支付。则甲公司正确的会计处理有( )。

选项 A、2014年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B、2014年末确认所得税费用1250万元．同时确认递延所得税资产25万元
C、2015年3月14日法院作出判决应通过“以前年度损益调整”调增2014年营业外支出40万元和管理费用10万元
D、201 5年3月14日法院作出判决调整减少2014年应交所得税和递延所得税资产各25万元

答案A,B,C

解析选项D，企业实际赔偿金额140+10=150(万元)；因此应该调减报告年度应交所得税=150×25％=37．5(万元)，同时转回原已确认的递延所得税资产=100×25％=25(万元)，即调减应交所得税37．5万元和递延所得税资产25万元。

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