某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5％支付返还收入，当月收到经销商返回的30

admin2017-05-09 84

问题某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5％支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票；
(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5．15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税：
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5．85万元；
(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70％，其余30％下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1．91万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50％。
其他相关资料：小轿车消费税税率为5％，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
企业第(7)笔业务应缴纳进口环节增值税为( )万元。

选项 A、15．30
B、17．26
C、18
D、18．56

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列情形，应按规定征收个人所得税的有()。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是()。

某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计()。

外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于()，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40%。

根据车船税法规定，下列理解正确的是()。

某中外合资经营企业1999年至2004年的盈亏情况分别为：-100万元、－20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。

(2011年)根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。

下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是()。

什么是矩阵系统?请举例说明。

风湿性心脏病患者，现出现心慌气短、下肢水肿、不能平卧，诊断为心功能不全。应给予下列哪种药物治疗()

肺根部不包括

环境污染物的生物转化是

医护人员将为世界上每一个人治疗其全部已有的疾病是指伦理学的

A、西班牙、意大利B、山东、河南C、坦桑尼亚、印度尼西亚D、江苏、浙江E、河南、四川洋金花主产于（）

油炙淫羊藿的功效是（　　）。

(　　)主要是考虑到可能发生的工程量变化和费用增加而预留的金额。

板桩建筑物沉桩施工中，板桩偏移轴线产生平面扭转时，可()，使墙面平滑过渡。

Thecausesofthispopulationreboundareconsequencesofotherhumanactions.First,themajorpredatorsofdeer—wolves,cougar

税法一

税务师职业资格

下列情形，应按规定征收个人所得税的有()。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是()。

某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计()。

外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于()，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40%。

根据车船税法规定，下列理解正确的是()。

某中外合资经营企业1999年至2004年的盈亏情况分别为：-100万元、－20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。

(2011年)根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。

下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是()。

什么是矩阵系统?请举例说明。

风湿性心脏病患者，现出现心慌气短、下肢水肿、不能平卧，诊断为心功能不全。应给予下列哪种药物治疗()

肺根部不包括

环境污染物的生物转化是

医护人员将为世界上每一个人治疗其全部已有的疾病是指伦理学的

A、西班牙、意大利B、山东、河南C、坦桑尼亚、印度尼西亚D、江苏、浙江E、河南、四川洋金花主产于（）

油炙淫羊藿的功效是（ ）。

( )主要是考虑到可能发生的工程量变化和费用增加而预留的金额。

板桩建筑物沉桩施工中，板桩偏移轴线产生平面扭转时，可()，使墙面平滑过渡。

Thecausesofthispopulationreboundareconsequencesofotherhumanactions.First,themajorpredatorsofdeer—wolves,cougar

油炙淫羊藿的功效是（　　）。

(　　)主要是考虑到可能发生的工程量变化和费用增加而预留的金额。