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某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是 ( )万元。
某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是 ( )万元。
admin
2012-03-14
78
问题
某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是 ( )万元。
选项
A、125
B、134.25
C、139.25
D、145
答案
C
解析
本题考核自产货物对外捐赠的涉税处理。本题分为视同销售和捐赠两项业务,视同销售调整应纳税所得额=100-80=20(万元),捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12%=60(万元),对外捐赠支出的金额=80+100×17%=97(万元),允许扣除60万元。
合计纳税调增=(97-60)+20=57(万元),
应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25 (万元)
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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