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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2018年6月,有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车),取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2018年6月,有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车),取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明
admin
2019-09-19
56
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2018年6月,有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车),取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额94.4万元。
(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8.7万元。
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额185.6万元。
(6)销售小汽车零配件,取得含税销售额17.4万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额208.8万元。
已知:销售货物增值税税率16%,提供修理修配劳务增值税税率16%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、提供汽车维修服务的销项税额=208.8÷(1+16%)×16%=28.8(万元)
B、销售小汽车零配件的销项税额=17.4÷(1+16%)×16%=2.4(万元)
C、销售进口小汽车的销项税额=8.7+(1+16%)×16%=1.2(万元)
D、销售小汽车内部装饰品的销项税额=185.6÷(1+16%)×16%=25.6(万元)
答案
A,B,C,D
解析
题目中销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入,应当作价税分离处理,适用的税率都是16%,A、B、C、D四项均正确。
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初级会计专业技术资格
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