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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年6月，有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车)，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年6月，有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车)，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明

admin2019-09-19  46
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年6月，有关经济业务如下：
    (1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车)，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。
    (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94．4万元。
    (3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。
    (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8．7万元。
    (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185．6万元。
    (6)销售小汽车零配件，取得含税销售额17．4万元。
    (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208．8万元。
    已知：销售货物增值税税率16％，提供修理修配劳务增值税税率16％，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(     )。
选项 A、提供汽车维修服务的销项税额=208．8÷(1＋16％)×16％=28．8(万元)
B、销售小汽车零配件的销项税额=17．4÷(1＋16％)×16％=2．4(万元)
C、销售进口小汽车的销项税额=8．7＋(1＋16％)×16％=1．2(万元)
D、销售小汽车内部装饰品的销项税额=185．6÷(1＋16％)×16％=25．6(万元)
答案A,B,C,D
解析 题目中销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理，适用的税率都是16％，A、B、C、D四项均正确。
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