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甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤矿开采和销售业务,2016年10月的有关经营情况如下: (1)购进并下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26 000元。 (2)购进并下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93 500元。
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤矿开采和销售业务,2016年10月的有关经营情况如下: (1)购进并下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26 000元。 (2)购进并下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93 500元。
admin
2019-07-08
32
问题
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤矿开采和销售业务,2016年10月的有关经营情况如下:
(1)购进并下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26 000元。
(2)购进并下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93 500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6 800元。
(4)销售资产原煤2 000吨,职工食堂领用原煤50吨,职工宿舍领用资产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。
已知:原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的有( )。
选项
A、(2 000+50+100+10)×500×17%一126 300=57 300元
B、(2 000+50+10)×500×17%一119.500=55 600元
C、(50+100+10)×500×17%一32 800=一19 200元
D、(2 000+100)×500×17%一100 300=78 200元
答案
A
解析
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=(2 000+50+100+10)×500×17%一126 300=57 300(元)。
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初级会计专业技术资格
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