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甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下: (1)3月应付工资总额972000元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640000元,车间管理人员工资为140000元,企业行政管理人员工资为118000元,销售人员工资为64000元,医务人员工
甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下: (1)3月应付工资总额972000元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640000元,车间管理人员工资为140000元,企业行政管理人员工资为118000元,销售人员工资为64000元,医务人员工
admin
2009-02-15
58
问题
甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下:
(1)3月应付工资总额972000元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640000元,车间管理人员工资为140000元,企业行政管理人员工资为118000元,销售人员工资为64000元,医务人员工资为10000元。
(2)企业根据历史经验数据和实际情况,提取职工福利费136080元,其中,应计入基本生产车间生产成本的金额为89600元,应计入制造费用的金额为19600元,应计入管理费用的金额为26880元。
(3)根据国家规定的计提标准计算,甲企业3月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计291600元,其中,应计入基本生产车间生产成本的金额为 192000元,应计入制造费用的金额为42000元,应计入管理费用的金额为57600元。
(4)3月甲公司以其生产的每台成本为600元的一小电器作为福利发放给公司每名职工。该型号的电器市场售价为每台800元,该公司适用的增值税率为17%。共有职工200名,其中管理部门60人,生产车间140人。
(5)甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用,同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。总部共有部门经理以上职工 20名,每人提供一辆汽车免费使用,假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1500元;该公司共有副总裁以上高级管理人员5名,公司为其每人租赁一套面积为200平方米带有家具和电器的公寓,月租金为每套9000元。
(6)4月3日根据“工资结算汇总表”结算上月应付职工工资总额972000元,代扣职工房租 60000元,企业代垫职工家属医药费5000元,代扣职工个人所得税共计8000元,实发工资899000元。
(7)4月4日,以现金支付职工张某生活困难补助1500元。
(8)4月5日,每月为每个在岗职工补贴伙食费用200元,4月企业在岗职工共计200人。
(9)4月5日,以银行存款缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等291600元。
(10)4月10日,向房屋租赁公司支付副总裁以上高级管理人员住房租金45000元。
要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。
选项
答案
(1)借:生产成本——基本生产成本 640000 制造费用 140000 管理费用 118000 销售费用 64000 应付职工薪酬——职工福利 10000 贷:应付职工薪酬——工资 972000 (2)借:生产成本 89600 制造费用 19600 管理费用 26880 贷:应付职工薪酬——职工福利 136080 (3)借:生产成本——基本生产成本 192000 制造费用 42000 管理费用 57600 贷:应付职工薪酬——社会保险费 291600 (4)借:生产成本 131040 管理费用 56160 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 187200 (5)借:管理费用 75000 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 75000 借:应付职工薪酬——非货币性福利 30000 贷:累计折旧 30000 (6)①向银行提取现金: 借:库存现金 899000 贷:银行存款 899000 ②发放工资,支付现金: 借:应付职工薪酬——工资 899000 贷:库存现金 899000 ③代扣款项: 借:应付职工薪酬——工资 73000 贷:其他应收款——职工房租 60000 ——代垫医药费 5000 应交税费——应交个人所得税 8000 (7)借:应付职工薪酬——职工福利 1500 贷:库存现金 1500 (8)借:应付职工薪酬——职工福利 40000 贷:库存现金 40000 (9)借:应付职工薪酬——社会保险费 291600 贷:银行存款 291600 (10)借:应付职工薪酬——非货币性福利 45000 贷:银行存款 45000
解析
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