位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后。企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中的3000套的不含税

admin2014-04-01 40

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后。企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商。双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业已使用了3年的一台设备，取得不含税销售额21万元。(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案代收代缴的城建税和教育费附加=1．32×(7％+3％)=0．13(万元)

解析

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法律规范的逻辑结构是指法律规范的构成要素，说明法律规范的组成部分以及各部分之间的关系。下列关于法律规范的逻辑结构的表述错误的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，不正确的是()。

《反垄断法》特别规定了垄断协议的宽恕制度，第二个主动报告达成价格垄断协议的有关情况并提供重要证据的，可以减轻处罚的幅度是()。

下列各项中，应当征收印花税的项目有()。

下列各项中，可以免缴印花税的有()。

下述不是肾脏对酸碱调节作用的特点的是

下列清洁生产指标中，必须定量的有(　　　)。

行政行为的内容包括(　　)。

行政强制的设定和实施应当适当、合理，应当符合比例原则。下列选项理解错误的是()。

商业银行关系人包括()。

幼儿后期能运用的记忆策略包括()。

在下列共有关系中，属于按份共有的是(　)。

假设成绩字段的默认值是空值，检索还未确定成绩的学生选课信息，正确的SQL命令是(　　)。

ComputersTheinitialimpactofcomputerswasintheareaofentertainment.Ifyouwalkedbyavideoarcadeintheearly19

I’mgladtofindthatthisnewheadteacheris(responsible)______thanthelastone.

税法

注册会计师

法律规范的逻辑结构是指法律规范的构成要素，说明法律规范的组成部分以及各部分之间的关系。下列关于法律规范的逻辑结构的表述错误的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，不正确的是()。

《反垄断法》特别规定了垄断协议的宽恕制度，第二个主动报告达成价格垄断协议的有关情况并提供重要证据的，可以减轻处罚的幅度是()。

下列各项中，应当征收印花税的项目有()。

下列各项中，可以免缴印花税的有()。

下述不是肾脏对酸碱调节作用的特点的是

下列清洁生产指标中，必须定量的有( )。

行政行为的内容包括( )。

行政强制的设定和实施应当适当、合理，应当符合比例原则。下列选项理解错误的是()。

商业银行关系人包括()。

幼儿后期能运用的记忆策略包括()。

在下列共有关系中，属于按份共有的是( )。

假设成绩字段的默认值是空值，检索还未确定成绩的学生选课信息，正确的SQL命令是( )。

ComputersTheinitialimpactofcomputerswasintheareaofentertainment.Ifyouwalkedbyavideoarcadeintheearly19

I’mgladtofindthatthisnewheadteacheris(responsible)______thanthelastone.

下列清洁生产指标中，必须定量的有(　　　)。

行政行为的内容包括(　　)。

在下列共有关系中，属于按份共有的是(　)。

假设成绩字段的默认值是空值，检索还未确定成绩的学生选课信息，正确的SQL命令是(　　)。