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某市卷烟厂2006年5月发生下列业务: (1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费烟叶500元; (2)烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3000元,辅
某市卷烟厂2006年5月发生下列业务: (1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费烟叶500元; (2)烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3000元,辅
admin
2009-02-15
54
问题
某市卷烟厂2006年5月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费烟叶500元;
(2)烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3000元,辅料费5000元(均含增值税),开增值税专用发票;
(3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司烟丝运输费600元;
(4)卷烟厂进口生产用机器1台,支付价款折合人民币100000元,进口海运费6000元,口岸至厂区运费2000元,设备关税率7%;
(5)购用卷烟用纸,增值税专用发票注明价款50000元,增值税8500元;
(6)将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟;
(7)生产飞腾牌卷烟,第一次生产没有税务核定价,将20箱云雾牌卷烟发出,委托某大商厦代销。该商厦当月销售了10箱,提供销售清单,零售价每条65元,月末与烟厂平价结算销售款,另按15%与烟厂结算手续费。
要求计算:
(1)烟厂当期应纳进口关税和增值税;
(2)烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税率30%);
(3)烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加;
(4)烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税;
(5)烟厂当期的增值税进项税额;
(6)烟厂当期的增值税销项税额;
(7)烟厂当期应纳增值税额;
(8)烟厂当期应纳的城建税、教育费附加。
选项
答案
(1)烟厂当期应纳进口关税和增值税 进口设备关税=(100000+6000)×(1+3‰)×7%=106318×7%=7442.26(元) 进口设备增值税=(106318+7442.26)×17%=19339.24(元) (2)烟厂被代收代缴的消费税 =[100000×(1-13%)+500×(1-7%)+(3000+5000)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=94302.61÷(1-30%)×30%=134718×30%=40415.40(元) (3)烟厂被代收代
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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