首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以
admin
2017-06-19
53
问题
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算。11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2015年度企业所得税200万元(符合税法规定的免税条件),甲公司2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(5)2016年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2016年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应计入其他综合收益账户的金额(注明借贷方)。
选项
答案
可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益,因此确认的递延所得税也计入其他综合收益。期末账面价值为900万元,计税基础为850万元,产生应纳税暂时性差异=900-850=50(万元),确认递延所得税负债=50×25%=12.5(万元),同时确认其他综合收益12.5万元(借方)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Zdm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
民间非营利组织会计要素分为资产、负债、净资产、收入和费用。()
期末,下列应转入“非限定性净资产”科目的有()。
某民间非营利组织接受某企业捐赠的一项固定资产,该企业对固定资产的用途作了限定,在接受该项固定资产时,该组织应贷记的会计科日是()。
下列有关民间非营利组织应当将会费收入中非限定性收入明细科目的期末余额的结转,账务处理正确的是()。
下列项目中,属于与收益相关的政府补助是()。
2012年12月5日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为2000万元,增值税税额为340万元,款项已收存银行;该批商品成本为1600万元,不考虑其他因素,甲公司在编制2012年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
下列各项外币资产发生的汇兑差额,不应计入财务费用的是()。
下列有关商誉减值的说法中,不正确的有()。
子公司实现的净利润会影响母公司个别报表中长期股权投资的账面价值。()
“业务活动成本”科目的借方反映当期业务活动成本的实际发生额。在会计期末,应当将该科目当期借方发生额转入“限定性净资产”科目。()
随机试题
催告书、行政强制执行决定书()
关于征收,下列说法正确的有()。
男性,42岁,间断上腹部不适3年,胃镜提示:重度萎缩性胃炎;病理检查:萎缩性胃炎伴肠化生,W-S染色阳性。患者治疗后复查Hp是否被根除,至少应停药多长时间
氟喹诺酮类约物抗菌作用机制是
房地产开发企业销售商品房不得采取的方式是:
劳动教养制度最关键的特征是()。
下面四个单句,与例句的语法结构相同的是()。例:老师鼓励学生学好功课。
党的十八大提出要积极培育和践行社会主义核心价值观。其中,作为公民个人层面的价值准则是()
A、Todrawasmanyballoonsaspossible.B、Tousecolorfulflowerstodecorateit.C、Tosetacartoonfigureasthemascot.D、To
【S1】【S4】
最新回复
(
0
)