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某企业2014年度的利润总额为100万元,其中国债利息收入为12万元,税收滞纳金支出为8万元,假定企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为( )万元。
某企业2014年度的利润总额为100万元,其中国债利息收入为12万元,税收滞纳金支出为8万元,假定企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为( )万元。
admin
2016-05-14
47
问题
某企业2014年度的利润总额为100万元,其中国债利息收入为12万元,税收滞纳金支出为8万元,假定企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为( )万元。
选项
A、24
B、22
C、27
D、25
答案
A
解析
本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定,国债利息收入不用纳税,应作为应纳税所得额调减事项;税收滞纳金支出税法不允许税前扣除,但企业已将其计入当期损益的项目,应作为应纳税所得额调增事项。所以该企业的应交所得税=(100—12+8)×25%=24(万元),因为不存在其他纳税调整事项,所以所得税费用=应交所得税=24(万元)。
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初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
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初级会计实务
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