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  3. 某企业2014年度的利润总额为100万元，其中国债利息收入为12万元，税收滞纳金支出为8万元，假定企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为( )万元。

某企业2014年度的利润总额为100万元，其中国债利息收入为12万元，税收滞纳金支出为8万元，假定企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为( )万元。

admin2016-05-14  71
问题 某企业2014年度的利润总额为100万元，其中国债利息收入为12万元，税收滞纳金支出为8万元，假定企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为(     )万元。
选项 A、24
B、22
C、27
D、25
答案A
解析 本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息收入不用纳税，应作为应纳税所得额调减事项；税收滞纳金支出税法不允许税前扣除，但企业已将其计入当期损益的项目，应作为应纳税所得额调增事项。所以该企业的应交所得税=(100—12+8)×25％=24(万元)，因为不存在其他纳税调整事项，所以所得税费用=应交所得税=24(万元)。
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