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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年10月委托外单位加工应税消费品(非金银首饰),原材料价款为80000元。11月加工完毕,全部收回,收回加工后的材料用于直接销售(不高于受托方计税价格)。用银行存款支付加工费用4000元,增值税专
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年10月委托外单位加工应税消费品(非金银首饰),原材料价款为80000元。11月加工完毕,全部收回,收回加工后的材料用于直接销售(不高于受托方计税价格)。用银行存款支付加工费用4000元,增值税专
admin
2016-06-25
54
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年10月委托外单位加工应税消费品(非金银首饰),原材料价款为80000元。11月加工完毕,全部收回,收回加工后的材料用于直接销售(不高于受托方计税价格)。用银行存款支付加工费用4000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为680元,由受托方代收代缴的消费税为1000元,均用银行存款支付,假如甲公司原材料按实际成本核算。根据上述资料,假如收回加工后的材料继续加工应税消费品。甲公司的会计处理正确的有( )。
选项
A、借:委托加工物资 80000
贷:原材料 80000
B、借:委托加工物资 5000
贷:银行存款 5000
C、借:应交税费一应交增值税(进项税额) 680
贷:银行存款 680
D、借:库存商品 84000
贷:委托加工物资 84000
答案
A,C,D
解析
委托方将委托加工应税消费品收回后,继续加工应税消费税的,委托方应将代收代缴的消费税计入应交税费一应交消费税的借方,可抵扣,收回的商品成本=80000+4000=84000(元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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