　　A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2011年度财务报表进行审计。甲公司从事橡胶制品的生产和销售业务，存货占其资产总额的56％。除自营业务外，甲公司还接受来料加工等特殊的定制业务。根据以往的经验和期中测试的结果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制

admin2015-08-24 27

问题　　A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2011年度财务报表进行审计。甲公司从事橡胶制品的生产和销售业务，存货占其资产总额的56％。除自营业务外，甲公司还接受来料加工等特殊的定制业务。根据以往的经验和期中测试的结果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制基本有效。A注册会计师计划于2011年12月31日实施存货监盘程序，A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：
(1)监盘人员根据甲公司确定的盘点范围选取抽点的存货项目。
(2)抽点过程中根据甲公司仓库管理人员清点的存货数量记录监盘抽点表。
(3)在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
(4)在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
针对上述(1)至(4)项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。

选项

答案监盘计划的不当之处：事项(1)存在不当之处。在到达存货盘点现场后，监盘人员需观察所有来料加工的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围，并根据正确的盘点范围确定抽点项目。事项(2)存在不当之处。监盘人员应当亲自复点，而不是直接记录仓库管理人员的清点数量，必要的时候，监盘人员还需要打开外包装进行复点。事项(3)不存在不当之处。事项(4)存在不当之处。监盘人员应当取得所有已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录。

解析

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注册会计师

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审计

注册会计师

在税收执法过程中，关于税法效力判断原则表述正确的有()。

下列属于税收立法包含的内容有()。

国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是()。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的()。

以下关于税收法律关系的表述正确的是()。

有关法规、合同遵循情况审计的下列表述中，不正确的是(　　)。

新生儿通过自然被动免疫从母体获得的免疫球蛋白是

下颌神经前干中的感觉神经为(　　　)

一人扶助病人翻身侧卧，下列步骤哪项正确

护理目标是针对下列哪项提出的?()

我国企业债券发行利率由()审核决定。

编写教案要依据()。

金融市场上由于金融工具价格波动而带来的风险成为()。

在进程状态转换时，下列哪一种状态转换是不可能发生的?()

审计

注册会计师

在税收执法过程中，关于税法效力判断原则表述正确的有()。

下列属于税收立法包含的内容有()。

国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是()。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的()。

以下关于税收法律关系的表述正确的是()。

有关法规、合同遵循情况审计的下列表述中，不正确的是( )。

新生儿通过自然被动免疫从母体获得的免疫球蛋白是

下颌神经前干中的感觉神经为( )

一人扶助病人翻身侧卧，下列步骤哪项正确

护理目标是针对下列哪项提出的?()

我国企业债券发行利率由()审核决定。

编写教案要依据()。

金融市场上由于金融工具价格波动而带来的风险成为()。

在进程状态转换时，下列哪一种状态转换是不可能发生的?()

有关法规、合同遵循情况审计的下列表述中，不正确的是(　　)。

下颌神经前干中的感觉神经为(　　　)