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北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2014年5月份发生下列业务: (1)生产销售甲类啤酒400吨,每吨不含税售价3100元,销售的同时另收取押金合计40000元。 (2)从某一般纳税人企业购进包装材料一批,取得增值税专用发票,注明不含税金
北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2014年5月份发生下列业务: (1)生产销售甲类啤酒400吨,每吨不含税售价3100元,销售的同时另收取押金合计40000元。 (2)从某一般纳税人企业购进包装材料一批,取得增值税专用发票,注明不含税金
admin
2015-05-14
36
问题
北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2014年5月份发生下列业务:
(1)生产销售甲类啤酒400吨,每吨不含税售价3100元,销售的同时另收取押金合计40000元。
(2)从某一般纳税人企业购进包装材料一批,取得增值税专用发票,注明不含税金额为300000元。
(3)研发部开发生产的一种新粮食白酒,小批量生产1吨,广告样品使用0.2吨,赠送给某单位0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。
(4)将成本为1044000的玉米从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒,加工完毕,企业收回白酒共50吨,取得乙酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元(含代垫辅料15000元),乙酒厂的同类白酒不含税销售价格为11200元/吨,款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。本月内企业将收回的白酒全部批发售出,取得含税销售额560000元。
(5)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,每吨收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。
(甲类啤酒单位税额为250元/吨、乙类啤酒税额为220元/吨;粮食白酒的从价税率为20%,从量税额为0.5元/斤)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(单位:元)
乙酒厂应代收代缴消费税。
选项
答案
乙酒厂代收代缴消费税: 代收代缴消费税=11200×50×20%+50×2000×0.5=162000(元) Withholding consumption tax that Yi would collect and pay: Withholding consumption tax=11200×50×20%+50×2000×0.5=162000(Yuan)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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