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X公司对外出售A和B两种产品,增值税税率17%,所得税税率为25%,不考虑其他税费。20×9年11月有以下业务: (1)对外销售A产品,开具增值税专用发票标注售价为160 000元,增值税额27 200元,商品已经发出,款项未收回,该批产品的成本为
X公司对外出售A和B两种产品,增值税税率17%,所得税税率为25%,不考虑其他税费。20×9年11月有以下业务: (1)对外销售A产品,开具增值税专用发票标注售价为160 000元,增值税额27 200元,商品已经发出,款项未收回,该批产品的成本为
admin
2017-02-15
40
问题
X公司对外出售A和B两种产品,增值税税率17%,所得税税率为25%,不考虑其他税费。20×9年11月有以下业务:
(1)对外销售A产品,开具增值税专用发票标注售价为160 000元,增值税额27 200元,商品已经发出,款项未收回,该批产品的成本为100 000元。
(2)对外销售B产品,开具增值税专用发票标注售价为80 000元,增值税额13 600元,商品已经发货,款项收回并打入银行账户,该批产品的成本为56 000元。
(3)运输公司运费5 000元,以银行存款支付。
(4)该公司以现金支付员工工资45 000元。
(5)该公司出售多余材料,售价为10 000元,税额为1 700元,款项未收到,该批材料的实际成本为8 000元。
要求:请根据以上业务编制会计分录。
选项
答案
(1)借:应收账款 187 200 贷:主营业务收入 160 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 27 200 借:主营业务成本 100 000 贷:库存商品 100 000 (2)借:银行存款 93 600 贷:主营业务收入 80 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13 600 借:主营业务成本 56 000 贷:库存商品 56 000 (3)借:销售费用 5 000 贷:银行存款 5 000 (4)借:应付职工薪酬 45 000 贷:库存现金 45 000 (5)借:应收账款 11 700 贷:其他业务收入 10 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700 借:其他业务成本 8 000 贷:原材料 8 000
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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