某服装商场(增值税一般纳税人)采用买一赠一方式销售衬衫，顾客购买一件衬衫，同时获赠一条领带。一件衬衫不含税价格400元(成本300元)，一条领带不含税价格100元(成本60元)。增值税和企业所得税如何处理?

admin2017-05-10 29

问题某服装商场(增值税一般纳税人)采用买一赠一方式销售衬衫，顾客购买一件衬衫，同时获赠一条领带。一件衬衫不含税价格400元(成本300元)，一条领带不含税价格100元(成本60元)。增值税和企业所得税如何处理?

选项

答案(1)赠领带，增值税属于赠送，视同销售：应确认销项税额=(400+100)×17％=85(元)。 (2)赠领带，企业所得税不属于捐赠，不视同销售：应税收入总额为：400元一件衬衫应确认应税收入：400×400／(400+100)=320(元) 一条领带应确认应税收入：400×100／(400+100)=80(元) 在会计上，企业账务处理为：借：银行存款 468 贷：主营业务收入——衬衫 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 68(400×17％) 借：主营业务成本 300 贷：库存商品(衬衫) 300 借：销售费用 77 贷：库存商品(领带) 60 应交税费——应交增值税(销项税额) 17(100×17％) 会计上确认的收入额为400元，与企业所得税上确认的收入金额相同，不存在税会差异，所以不需要进行纳税调整。

解析

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某服装商场(增值税一般纳税人)采用买一赠一方式销售衬衫，顾客购买一件衬衫，同时获赠一条领带。一件衬衫不含税价格400元(成本300元)，一条领带不含税价格100元(成本60元)。增值税和企业所得税如何处理?

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根据《公司法》，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

根据法律规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的有()。

我国《民法总则》规定了承担民事责任的方式，其中不包括()。

根据《合同法》，承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法，正确的是()。

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。

根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业的说法正确的有()。

对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是()。

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。

根据《个人独资企业》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有()。

下列属于小组结束阶段的组员特征的是()。

Intemet应用中，ISP的含义是“Internet服务提供商”，主要为用户提供上网、收发邮件等服务。

A．淋巴道转移B．直接蔓延C．种植性转移D．血道转移E．椎旁静脉系统的转移

肝脏疾病中最先减少的凝血因子是以下哪些，其次是以下哪些，最后和最少减少的是哪些凝血因子

反映甲状腺功能最敏感的指标是

患者，男，28岁。受凉后发热、咳嗽、咳痰1周，气促2天，意识模糊1小时。查体：T39．8℃，HR109次／分，BP80／50mmHg，口唇发绀，双肺可闻及较多湿啰音，未闻及杂音，四肢冷。血常规WBC21×109／L，N0．90。该患者最可能的

下列关于销售环节纳税管理的表述中，正确的有()。

将一枚均匀的硬币接连掷5次．(Ⅰ)求正面出现次数X的概率分布；(Ⅱ)在反面至少出现一次的条件下，求正面与反面出现次数之比Y的概率分布．

SupposeyouhavejustcomebackfromNewYorkandfoundabookinyourluggagethatyouforgottoreturntoMark,yourlandlord

以下程序运行后，输出结果为______。main(){inta[2][3]={1,3,5,7,9,11},*s[2],**pp,p;s[0]=a[0],s[1]=a[1];pp=s;p=(int)malloc(sizeof(int));**pp=

某服装商场(增值税一般纳税人)采用买一赠一方式销售衬衫，顾客购买一件衬衫，同时获赠一条领带。一件衬衫不含税价格400元(成本300元)，一条领带不含税价格100元(成本60元)。增值税和企业所得税如何处理?

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根据《公司法》，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

根据法律规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的有()。

我国《民法总则》规定了承担民事责任的方式，其中不包括()。

根据《合同法》，承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法，正确的是()。

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。

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对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是()。

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。

根据《个人独资企业》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有()。

下列属于小组结束阶段的组员特征的是()。

Intemet应用中，ISP的含义是“Internet服务提供商”，主要为用户提供上网、收发邮件等服务。

A．淋巴道转移B．直接蔓延C．种植性转移D．血道转移E．椎旁静脉系统的转移

肝脏疾病中最先减少的凝血因子是以下哪些，其次是以下哪些，最后和最少减少的是哪些凝血因子

反映甲状腺功能最敏感的指标是

患者，男，28岁。受凉后发热、咳嗽、咳痰1周，气促2天，意识模糊1小时。查体：T39．8℃，HR109次／分，BP80／50mmHg，口唇发绀，双肺可闻及较多湿啰音，未闻及杂音，四肢冷。血常规WBC21×109／L，N0．90。该患者最可能的

下列关于销售环节纳税管理的表述中，正确的有()。

将一枚均匀的硬币接连掷5次．(Ⅰ)求正面出现次数X的概率分布；(Ⅱ)在反面至少出现一次的条件下，求正面与反面出现次数之比Y的概率分布．

SupposeyouhavejustcomebackfromNewYorkandfoundabookinyourluggagethatyouforgottoreturntoMark,yourlandlord

以下程序运行后，输出结果为______。main(){inta[2][3]={1,3,5,7,9,11},*s[2],**pp,*p;s[0]=a[0],s[1]=a[1];pp=s;p=(int*)malloc(sizeof(int));**pp=

以下程序运行后，输出结果为______。main(){inta[2][3]={1,3,5,7,9,11},*s[2],**pp,p;s[0]=a[0],s[1]=a[1];pp=s;p=(int)malloc(sizeof(int));**pp=