某居民企业2008年从境外取得税前所得100万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，则境外所得应补交的企业所得税额是( )万元。

admin2021-04-29 53

问题某居民企业2008年从境外取得税前所得100万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，则境外所得应补交的企业所得税额是( )万元。

选项 A、5
B、20
C、25
D、0

答案A

解析境外所得税税款抵扣限额=100×25% =25(万元)
境外所得已缴纳的所得税额=100×20%=20(万元)
境外所得应补缴所得税额=25-20=5(万元)

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税法二

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