首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2014年11月有关经营情况如下: (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2014年11月有关经营情况如下: (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;
admin
2015-05-19
87
问题
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2014年11月有关经营情况如下:
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝,加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元),并开具增值税专用发票。
(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝,取得增值税普通发票上注明价款90万元。
(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%,生产卷烟1100标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元,由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣;批发企业当月售出280箱,取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准,销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付销货运输费用15万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元,已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆,取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元;购进自用的小轿车1辆,取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。
(注:生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率5%;相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
选项
答案
乙企业代收代缴的消费税=[800×(1+10%)×(1+20%)×87%+10+50]÷(1-30%)×30%=419.45(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZmHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元,甲、乙、丙之间约定,如果到期合伙企业无力偿还该借款,甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时,该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该债务清偿的表述中,正确的有(
下列关于有限责任公司董事会的表述中,不符合公司法规定的有()。
甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
关于融资租赁合同当事人的权利义务,下列说法正确的有()。
根据公司法律制度的规定,有限责任公司下列人员中,可以提议召开股东会临时会议的有()。
下列各项中,属于附期限的法律行为有()。
乙公司以国产牛肉为样品,谎称美国进口牛肉,与甲公司签订了买卖合同,后甲公司得知这一事实。此时恰逢美国流行疯牛病,美国进口牛肉滞销,国产牛肉价格上涨。根据《民法总则》的规定,下列说法中,正确的有()。
案例: 2011年9月8日,甲公司与乙公司订立合同,以每台30万元的价格购买20台货车。双方约定。甲公司应在乙公司交货后半年内付清全部货款,并以甲公司通过划拨方式取得的某国有建设用地使用权提供抵押担保。双方办理了抵押登记。 2011年10月12日,乙公
在计算融资租赁业务的营业额计征营业税时,允许扣除的成本费用包括()。
某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中,可以从事的税务代理业务有()。
随机试题
禁用碳酸氢钠洗胃的中毒患者是
小波的父母平时鼓励他养成良好的学习习惯,督促他按时完成作业。在报特长班时也会征求他的意见。小波在学校遵守纪律,期末选三好学生时很多同学都投了他的票。小波的家庭教养模式属于()。
Agroupofscientistsrowingtowardthecenterofalakesawsomethingshocking.Theyturnedbackasfastastheycould.Whatha
任何单位和个人发现传染病病人或者疑似传染病病人时,都应当及时报告给
痰液中出现支气管管型常见于
肺源性心脏病发病的关键环节是
对一个企业而言,收入与费用一般都遵循配比原则,营业外收入和营业外支出也不例外。()
关于文学作品中的典故,下列解释错误的是()。
社会保障:是国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以物质保障的一系列社会安全制度。下列不属于社会保障的是( )。
VB中有3个键盘事件:KeyPress、KeyDown、KeyUp,若光标在Textl文本框中,则每输入一个字母
最新回复
(
0
)