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某食用油加工厂为增值税一般纳税人。2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元。已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发牛霉烂。账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(
某食用油加工厂为增值税一般纳税人。2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元。已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发牛霉烂。账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(
admin
2019-03-06
60
问题
某食用油加工厂为增值税一般纳税人。2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元。已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发牛霉烂。账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。(2012年真题)
选项
A、5422.60
B、6218.39
C、8822.60
D、9618.39
答案
B
解析
因自然灾害损失的包装物,进项税可以抵扣,不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失,需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000—2790)÷(1—13%)×13%+2790÷(1—7%)×7%=6218.39(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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