2. 财经
  3. 某食用油加工厂为增值税一般纳税人。2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元。已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发牛霉烂。账面成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(

某食用油加工厂为增值税一般纳税人。2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元。已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发牛霉烂。账面成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(

admin2019-03-06  55
问题 某食用油加工厂为增值税一般纳税人。2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元。已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发牛霉烂。账面成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(         )元。(2012年真题)
选项 A、5422．60
B、6218．39
C、8822．60
D、9618．39
答案B
解析 因自然灾害损失的包装物，进项税可以抵扣，不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失，需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000—2790)÷(1—13％)×13％+2790÷(1—7％)×7％=6218．39(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZnsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)