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  3. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务： (1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶，每瓶20克，每瓶不合增值税售价400元，款项696 000元已收存银行。 (2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升

某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务： (1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶，每瓶20克，每瓶不合增值税售价400元，款项696 000元已收存银行。 (2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升

admin2019-11-06  34
问题 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务：
(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶，每瓶20克，每瓶不合增值税售价400元，款项696 000元已收存银行。
(2)销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含增值税售价62．64元，货物已发，款项62 640元已收存银行。
(3)销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27 000元，增值税4 320元，款项尚未收到。
(4)将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含增值税价款490元，委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。
(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。 (6)将6月3日在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。
(7)本月材料采购情况见下表：

采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票均已通过认证，以上材料均未领用。
(8)支付销售化妆品发生的运输费用22 000元，取得的增值税专用发票载明金额20 000元，税额2 000元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率为15％。
要求：
根据资料，逐笔计算当期应纳增值税(销项税额、进项税额或应纳增值税)和消费税。
选项
答案业务(1)增值税销项税额：400×1 500×16％=96 000(元)； 消费税：400×1 500×15％=90 000(元)。 业务(2)增值税销项税额：62 640÷1．16×16％=8 640(元)； 消费税：0元。 业务(3)增值税销项税额：4 320元； 消费税： 27 000×15％=4 050(元)。 业务(4)增值税销项税额：490×100×16％=7 840(元)； 消费税：490×100×15％=7 350 (元)。 业务(5)增值税销项税额：120×27 000+300×16％=1 728(元)； 消费税：120×27 000÷300×15％=1 620(元)。 业务(6)简易计税应纳增值税：1 050 000÷1．05×5％=50 000(元)。 业务(7)增值税进项税额：(1 000×50+20×100+600×500)×16％=56 320(元)。 业务(8)增值税进项税额：2 000(元)。
解析
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