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计算企业所得税的计税收入为( )万元。 计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。
计算企业所得税的计税收入为( )万元。 计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。
admin
2009-09-28
15
问题
计算企业所得税的计税收入为( )万元。
计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。
选项
A、10234
B、10183
C、10176
D、10321
答案
C
解析
准予扣除项目:
属于高级公寓项目土地地价款,土地开发费用应分配计入;其他开发成本,开发费用均属于高级公寓项目,可直接计入。
① 建造成本=4500×60%+1680×60%+3000 +800+500+380=8388(万元)
② 期间费用:
A.招待费税前扣除标准=11200×5‰=56(万元),实际发生额的60%=80×60%=48(万元),在限额以内,可扣除的招待费为48万元。税前可扣管理费用=120-(80-48)=88(万元)
B.广告费税前扣除标准=11200×15%=1680 (万元),实际开支的广告费和业务宣传费共 380万元,在标准以内可据实扣除。本年发生销售费用均可扣除。
C.财务费用500万元
③ 税金:与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税为800万元
准予扣除项目合计=8388+88+400+500+800=10176(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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