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  3. 计算企业所得税的计税收入为( )万元。 计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。

计算企业所得税的计税收入为( )万元。 计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。

admin2009-09-28  20
问题 计算企业所得税的计税收入为(  )万元。
计算企业所得税时准予扣除项目合计为(  )万元。
选项 A、10234
B、10183
C、10176
D、10321
答案C
解析 准予扣除项目：
   属于高级公寓项目土地地价款，土地开发费用应分配计入；其他开发成本，开发费用均属于高级公寓项目，可直接计入。
   ① 建造成本=4500×60%+1680×60%+3000 +800+500+380=8388(万元)
   ② 期间费用：
   A．招待费税前扣除标准=11200×5‰=56(万元)，实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，在限额以内，可扣除的招待费为48万元。税前可扣管理费用=120-(80-48)=88(万元)
   B．广告费税前扣除标准=11200×15%=1680 (万元)，实际开支的广告费和业务宣传费共 380万元，在标准以内可据实扣除。本年发生销售费用均可扣除。
   C．财务费用500万元
   ③ 税金：与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税为800万元
   准予扣除项目合计=8388+88+400+500+800=10176(万元)
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