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  3. 某商场(增值税一般纳税人)双十一促销活动内容如下，购买价格为1170元(含税)的西服，赠送234元(含税)的领带一条。分别说明增值税和企业所得税的处理。 要求：分别计算增值税和企业所得税的计税依据。

某商场(增值税一般纳税人)双十一促销活动内容如下，购买价格为1170元(含税)的西服，赠送234元(含税)的领带一条。分别说明增值税和企业所得税的处理。 要求：分别计算增值税和企业所得税的计税依据。

admin2018-05-25  66
问题 某商场(增值税一般纳税人)双十一促销活动内容如下，购买价格为1170元(含税)的西服，赠送234元(含税)的领带一条。分别说明增值税和企业所得税的处理。
    要求：分别计算增值税和企业所得税的计税依据。
选项
答案(1)增值税属于视同销售行为： 销项税额＝(1170+234)÷(1＋17％)×17％＝204(元)。 (2)企业所得税不属于视同销售行为： 应税收入总额为：1170÷(1＋17％)＝1000(元)。 西服确认收入 ＝1000×1000÷[(1170＋234)÷1．17]＝833．33(元)； 领带确认收入 ＝1000×200÷[(1270＋234)÷1．17]＝166．67(元)。
解析
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