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某商场(增值税一般纳税人)双十一促销活动内容如下,购买价格为1170元(含税)的西服,赠送234元(含税)的领带一条。分别说明增值税和企业所得税的处理。 要求:分别计算增值税和企业所得税的计税依据。
某商场(增值税一般纳税人)双十一促销活动内容如下,购买价格为1170元(含税)的西服,赠送234元(含税)的领带一条。分别说明增值税和企业所得税的处理。 要求:分别计算增值税和企业所得税的计税依据。
admin
2018-05-25
72
问题
某商场(增值税一般纳税人)双十一促销活动内容如下,购买价格为1170元(含税)的西服,赠送234元(含税)的领带一条。分别说明增值税和企业所得税的处理。
要求:分别计算增值税和企业所得税的计税依据。
选项
答案
(1)增值税属于视同销售行为: 销项税额=(1170+234)÷(1+17%)×17%=204(元)。 (2)企业所得税不属于视同销售行为: 应税收入总额为:1170÷(1+17%)=1000(元)。 西服确认收入 =1000×1000÷[(1170+234)÷1.17]=833.33(元); 领带确认收入 =1000×200÷[(1270+234)÷1.17]=166.67(元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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