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某日化厂为增值税一般纳税人,2008年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得增值税专用发票,注明售价26.80万元,全部领用生产高档化妆品;支付购货运费10万元、装卸费0.5万元
某日化厂为增值税一般纳税人,2008年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得增值税专用发票,注明售价26.80万元,全部领用生产高档化妆品;支付购货运费10万元、装卸费0.5万元
admin
2009-09-28
76
问题
某日化厂为增值税一般纳税人,2008年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得增值税专用发票,注明售价26.80万元,全部领用生产高档化妆品;支付购货运费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元,并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;销售自产香水精取得销售额62万元,销售化妆品—指甲油取得销售额47万元,销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算);将200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现丢失一部分化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有( )。(化妆礼品盒的平均售价为 420元/盒,最高售价为480元/盒,题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月认证)
选项
A、本月转出进项税额0.15万元
B、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C、将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据相同
D、本月应纳增值税0.46万元
E、本月应纳消费税41.01万元
答案
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解析
将自产化妆盒抵顶供货商货款不属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据不相同,增值税按均价,消费税按最高价。
进项税转出额=1.3×70%×17%=0.15(万元)
可以抵扣的进项税
=25.5+10×7%-0.15+26.80×6%
=27.66(万元)
应纳增值税
=(62+47+48+200×420÷10000)×17%-27.66
=0.46(万元)
应纳消费税
=(62+47+48+200×480÷10000)×30%-26.8×30%
=41.94(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZqKg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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