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甲公司适用所得税税率为33%,采用债务法核算所得税,法定盈余公积和法定公益金的提取比例历年分别为10%和5%。甲公司于2005年发现2004年漏记了一项固定资产折旧费用180000元,所得税申报中扣除了该项费用,并确认“递延税款”贷方发生额。此项差错属于重
甲公司适用所得税税率为33%,采用债务法核算所得税,法定盈余公积和法定公益金的提取比例历年分别为10%和5%。甲公司于2005年发现2004年漏记了一项固定资产折旧费用180000元,所得税申报中扣除了该项费用,并确认“递延税款”贷方发生额。此项差错属于重
admin
2013-04-22
71
问题
甲公司适用所得税税率为33%,采用债务法核算所得税,法定盈余公积和法定公益金的提取比例历年分别为10%和5%。甲公司于2005年发现2004年漏记了一项固定资产折旧费用180000元,所得税申报中扣除了该项费用,并确认“递延税款”贷方发生额。此项差错属于重大会计差错,则该项差错使2005年未分配利润的年初数减少( )元。
选项
A、180000
B、120600
C、102510
D、93600
答案
C
解析
180000×67%×85%=102510(元)。
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