首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付
admin
2022-04-14
43
问题
某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务:
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付了汇款手续费530元,并取得了增值税专用发票;向银行支付了贷款利息5 300万元,取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目,《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日;向国外某公司支付了设计费,合同约定不含税金额为600万元;向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费,取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测,截至2019年12月31日,写字楼项目价税合计销售收入为11亿元,建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法),向政府支付土地价款为2.22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米,已售建筑面积为4.5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县),住宅项目采用简易计税方法,当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇,其市场平均售价和实际采购价格均为5.65元/台,购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备,取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目,需要作为“当期无法划分的全部税额”,按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料:集团公司及项目公司均位于某市区,均为增值税一般纳税人,代扣代缴手续在当月完成)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
完成业务(4)中截至2019年12月31日的写字楼项目的增值税税负测算。
选项
答案
业务(4)中截至2019年12月31日的写字楼项目的增值税税负测算过程为: 销项税额=(11—2.22×4.5÷9)÷(1+9%)×9%=0.82(亿元); 不含税销售额=11一0.82=10.18(亿元); 进项税额=5×9%+1×6%=0.51(亿元); 增值税应纳税额=0.82一0.51=0.31(亿元); 税负率=0.31÷10.18×100%=3.05%。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZrDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售,取得销售额8万元(不含增值税),该省煤炭资源税税率为8%,该企业当月应纳资源税为()万元。
某养殖场2018年2月养牛存栏量为100头,污染当量值为0.1头,假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元,当月应纳环境保护税税额()元。
以下关于车船税的规定,说法正确的有()。
下列车辆中,以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。
纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是()。
2017年1月1日起,对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,直接投资于鼓励类投资项目,凡符合规定条件的,实行递延纳税政策,暂不征收预提所得税,下列属于规定条件的内容有()。
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税,因此,对出口产品退还增值税、消费税的,也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()
下列各项业务免征增值税的有()。
纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡税法中未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()
随机试题
患者,男,43岁,于10多年前开始饮酒,近3年酒量逐渐增加,每天在家喝1斤多42度白酒,分4、5次喝,每次都空腹喝3、4两。逐渐出现心烦失眠,难以入睡,夜间梦多、汗多、浑身发冷,流眼泪、鼻涕,有时出现幻觉等戒断反应。一直未系统治疗。近1周症状加重,为求进一
阳明腑实证的主要表现有
有机磷杀虫剂进入体内与哪种酶结合发病
A、牡丹皮B、厚朴C、肉桂D、杜仲E、黄柏脐点点状、裂缝状的药材是()。
大型机械设备进出场及安拆费列入()。
我们经常使用Word来进行文本的编辑和打印,下列说法中不正确的是()。
To______istosaveandprotect,toleavewhatweourselvesenjoyinsuchgoodconditionthatothersmayalsosharetheenjoyme
选出判断有误的项:
下列说法中正确的是()。
在考生目录下已有一个工程文件sjt5.vbp。运行程序后,分别从两个文件中读出数据,放入两个一维数组a、b中。请编写程序,当单击“合并数组”按钮时,将a、b数组中相同下标的数组元素的值求和,并将结果存入数组c。单击“找最大值”按钮时,调用find过程分别找
最新回复
(
0
)