首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加
admin
2011-02-15
81
问题
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的购货费用12000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入12870元。(药酒的消费税税率为10%)。
要求:
计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
计算业务(1)中应缴纳的增值税。
计算业务(2)中应缴纳的增值税。
计算业务(3)中应缴纳的增值税。
计算业务(4)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格=[120000×(1-10%)+15000+30000]/(1-10%)=170000(元) 应代收代缴的消费税=170000×10%=17000(元) (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税 销项税额=260000×17%=44200(元) 应抵扣的进项税额=120000×10%+5100+12000×7%=17940(元) 应缴纳增值税=44200-17940=26260(元) (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 销项税额=585000/(1+17%)×17%=85000(元) 应抵扣的进项税额=(76500+22500×7%)×80%=62460(元) 应缴纳增值税=85000-62640=22540(元) (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 销项税额=450×380×(1+10%)×17%=31977(元) 进项税额转出=(50000-4650)×17%+4650/(1-7%)×7%=8059.5(元) 应抵扣的进项税额=27200-8059.5=19140.5(元) 应缴纳增值税=31977-19140.5=12836.5(元) (5)计算业务(4)中应缴纳增值税 销售摩托车应纳增值税=25440/(1+6%)×6%=1440(元) 押金收入应纳增值税=12870/(1+17%)×17%=1870(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZrZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
下列关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征收的会计处理中,正确的有()。
2012年度,甲公司涉及现金流量的交易或事项如下:(1)收到联营企业分派的现金股利250万元;(2)收到上年度销售商品价款500万元;(3)收到发行债券的现金5000万元;(4)收到增发股票的现金10000万元;(5)支付购买固定资产的现金2500万元;(
甲企业只生产销售一种产品。2010年度该产品的销售数量为1000件。单价为18元,单位变动成本为12元,固定成本总额为5000元。如果甲企业要求2011年度的利润总额较上年度增长12%。在其他条件不变的情况下,下列单项措施的实施即可达到利润增长目标的是(
金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30日向长河公司销售一批产品。应收长河公司的货款为2340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日.长河公司
金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30日向长河公司销售一批产品。应收长河公司的货款为2340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日.长河公司
甲公司为扩大生产规模,拟采用发行可转换公司债券方式筹集资金用于新建一条生产线(包括建筑物建造,设备购买与安装两部分)。2015年1月1日,甲公司经批准发行5年期,面值为3000万元、按年付息一次还本、票面年利率为6%的可转换公司债券,实际收款2900万元。
下列各项中,属于我国《民法通则》规定的法人类型的有()。
某食品厂(系增值税一般纳税人)2002年11月份从农民手中收购一批小麦,本月开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元,则下列计算的准予抵扣的进项税额中,正确的是( )元。
随机试题
患者,男,36岁。患十二指肠溃疡6年,突发上腹剧痛3小时,继而全腹痛、大汗、面色苍白,四肢发凉。查体:全腹压痛,反跳痛。考虑有溃疡病穿孔的可能。问题4:胃溃疡穿孔多见于
A.消食导滞B.消痞除满C.行气解郁D.健脾祛湿E.益气补血越鞠丸的功用是
此证辨证属于()治法宜选用()
处方的意义主要表现在其()
证券市场的结构是指证券市场的构成及其各部分之间的量比关系。证券市场的结构可以有许多种,但较为重要的结构是( )。
2010年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为5000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2010年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台设备偿还
根据以下资料,回答以下问题。2013年全年研究生招生61.1万人,在学研究生179.4万人,毕业生51.4万人。普通本专科招生700万人,在校生2468.1万人,毕业生638.7万人。中等职业教育招生698万人,在校生1960.2万人,毕业生67
上海市统计局发布信息显示,2010年9月上海市签订外商直接投资合同项目295项,比上年同月增长4.6%;签订外商直接投资合同金额13.19亿美元,增长19.8%;实际到位金额9.44亿美元,增长3.5%,增悟实现年内连续第9个月正增长。一个显著的特点:是第
设A,B分别为m阶,n阶正定矩阵,试判定分块矩阵是否是正定矩阵.
I’llcallyoutonightat10o’clock______Icanfindatelephonethatworks.
最新回复
(
0
)