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  3. M公司拟采购一批零件，供应商报价如下： (1)立即付款，价格为9 630元。 (2)30天内付款，价格为9 750元。 (3)31～60天内付款，价格为9 870元。 (4)61～90天内付款，价格为10 000元。假设银行

M公司拟采购一批零件，供应商报价如下： (1)立即付款，价格为9 630元。 (2)30天内付款，价格为9 750元。 (3)31～60天内付款，价格为9 870元。 (4)61～90天内付款，价格为10 000元。假设银行

admin2016-03-15  40
问题 M公司拟采购一批零件，供应商报价如下：
    (1)立即付款，价格为9 630元。
    (2)30天内付款，价格为9 750元。
    (3)31～60天内付款，价格为9 870元。
    (4)61～90天内付款，价格为10 000元。假设银行短期贷款利率为15％，1年按360天计算。
    要求：计算放弃现金折扣的信用成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案(1)立即付款。 折扣率=(10 000—9 630)／10 000×100％=3．7％ 放弃现金折扣的信用成本=3．7％／(1—3．7％)×360／(90一0)×100％=15．37％ (2)第30天付款。 折扣率=(10 000—9 750)／10 000×100％=2．5％ 放弃现金折扣的信用成本=2．5％／(1—2．5％)×360／(90一30)×100％=15．38％ (3)第60天付款。 折扣率=(10 000—9 870)／10 000×100％=1．3％ 放弃现金折扣的信用成本=1．3％／(1一1．3％)×360／(90—60)×100％=15．8l％ (4)由于各种方案放弃折扣的信用成本率均高于借款利息率，所以初步结论是要取得现金折扣，借入银行借款以偿还借款。 立即付款方案：折扣=10 000—9 630=370(元)，借款90天，利息=9 630×15％×90／360=361．13(元)，净收益=370—361．13=8．87(元) 30天付款方案：折扣=10 000—9 750=250(元)，借款60天，利息=9 750×15％×60／360=243．75(元)，净收益=250—243．75=6．25(元) 60天付款方案：折扣=10 000—9 870=130(元)，借款30天，利息=9 870×15％×30／360=123．38(元)，净收益=130—123．38=6．62(元) 总结论：立即付款是最佳方案，其净收益最大。
解析
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