首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2010年有关资料如下: (1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元。具体构成项目如下: (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下:①年
甲公司为上市公司,2010年有关资料如下: (1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元。具体构成项目如下: (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下:①年
admin
2019-07-22
82
问题
甲公司为上市公司,2010年有关资料如下:
(1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元。具体构成项目如下:
(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下:①年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。③年未根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。④当年实际支付产品保修费用50万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用10万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时。当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。
(3)2010年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:
(4)甲公司适用的所得税税率为25%。预计未来期间通用的所得税税率不会发生变化,未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料。逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
选项
答案
①应收账款 借:所得税费用5 贷:递延所得税资产5 ②交易性金融资产 借:所得税费用5 贷:递延所得税负债5 ③可供出售金融资产 借:资本公积10 贷:递延所得税资产10 ④预计负债 借:所得税费用10 贷:递延所得税资产10 ⑤弥补亏损: 借:所得税费用105 贷:递延所得税资产105
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZtQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于固定资产,下列说法中正确的有()。
A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权。甲设备的账面原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值和计税价格均为500万元,同时A公司支付清理费用2万元。A公司收到补价
某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月以其生产的产成品从其他方(增值税一般纳税人)换入原材料一批,支付补价5万元。该批产成品账面成本为26万元,不含税售价为20万元,已计提存货跌价准备5万元;收到的原材料不含税售价为24万元。
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税费为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发
企业在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的,也应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。()
A公司2013年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20000万元,会计利润为1000万元。A公司所得税税率
随机试题
()是通过在现场设置临时预制场将箱梁集中预制,大规模生产,然后利用大吨位运架机械逐跨架设。
Ishallhaveacompanioninthehouseafterallthese______years.
糖尿病急性代谢并发症的实验室检查最正确的是
A、寒者热之B、热者寒之C、阳病治阴D、阴阳双补E、阴病治阳阴偏衰的治疗方法是
成宏公司连续6年没有分红的情况下,下列说法正确的有:关于成宏公司分立时所召开之股东会,下列说法正确的有:
建设工程项目是开放系统,受自然环境和社会环境影响很大,决定了建设工程控制系统的()。
植物:光合作用:生长()
设z=ex-f(x-2y),且当y=0时,z=x2,则=________。
以下叙述中正确的是
ToswimacrosstheEnglishChanneltakesatleastninehours.It’sahardworkanditmakesyoushortofbreath.Toflyoverthe
最新回复
(
0
)