首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业20×0年12月购人管理用固定资产,购置成本为5000万元,顶汁使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。20×4年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2 400万元。并假定20×6年年末,该项固定资产的可收
甲企业20×0年12月购人管理用固定资产,购置成本为5000万元,顶汁使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。20×4年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2 400万元。并假定20×6年年末,该项固定资产的可收
admin
2014-02-25
58
问题
甲企业20×0年12月购人管理用固定资产,购置成本为5000万元,顶汁使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。20×4年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2 400万元。并假定20×6年年末,该项固定资产的可收回金额为1 700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算,假定甲企业适用的所得税税率为33%;预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项;甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,20×6年甲企业实现的利润总额为4000万元。甲企业20×6年应交所得税的金额为( )万元。
选项
A、1155
B、1188
C、1287
D、1254
答案
4
解析
20×6年会计折旧小于税收折旧产生应纳税暂时性差异
=5 000÷10-2 400÷6=500-400=100(万元)
20×6年末该项固定资产的账面价值
=固定资产原价-累计折旧-已汁提的减值准备
=5 000-(500×4+400×2)-600=1 600(万元)
该项固定资产的可收回金额为1 700万元,没有发生减值,也不能转回原来汁提的减值准备金额。
20×6年应交所得税=(会计利润-应纳税暂时性差异)×33%
=(4 000-100)×33%=1287(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZuVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
D注册会计师负责对丁公司20×7年度财务报表进行审计。在审计银行存款时,D注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。D注册会计师实施的下列程序中,属于控制测试程序的是()。
注册会计师负责审计甲公司20×7年度财务报表。在与甲公司管理层和治理层沟通时,注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时,下列各项中A注册会计师通常认为不宜沟通的是()。
X公司20×7年年末甲产品库存量约为年产量的10%,虽然X公司披露了甲产品成本的核算方法,但实际上没有对生产甲产品的专用设备计提折旧。X公司的做法违背了()认定。
注册会计师发现X公司20×7年12月入账的一笔发生额为200万元销售业务直到20×8年初才满足确认收入的条件,这表明X公司20×7年度财务报表违背了()认定。
如果X公司20×7年12月末银行存款余额调节表中的()未达账项最终没有到账,注册会计师应当认为银行存款的存在认定存在重大错报。
在形成审计结论阶段,注册会计师使用财务报表整体的重要性水平的目的是()。
下列项目中,应确认为购货企业存货的有()。
A公司(上市公司)是坐落于黑龙江省的国内大型现代化农业企业,公司采用现代农业生产方式,从事特色农产品种植、加工、保鲜、冷藏及销售。公司主要产品为:鲜食粘玉米、玉米果汁、玉米粒、青贮饲料、果肉型葡萄、葡萄酒。A公司资产总额近15亿元人民币,其中存货占公司
注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是()。
甲公司为上市公司,2004年年初“资本公积”科目的贷方余额为120万元。2004年1月1日,甲公司以设备向乙公司投资,取得乙公司有表决权资本的30%,采用权益法核算;甲公司投资后,乙公司所有者权益总额为1000万元。甲公司投出设备的账面原价为300万元,已
随机试题
2007年8月,人民法院受理了某企业的破产案件,管理人在行使职权时,请求人民法院依法撤销了该企业2007年1月向甲企业无偿转让精密仪器的行为,但经管理人调查,由于甲企业保管不善,该精密仪器被盗,下列说法中正确的是:()
下列哪些符合扩张型心肌病的表现
水随溶质浓度重吸收的主要部位在
发热不伴有寒战的有()
苯扎溴铵不可与肥皂、洗衣粉等阴离子表面活性剂混用,共用时影响其消毒效果的原因是
下列保险兼业代理人从事保险代理业务的行为,符合《证券投资基金销售管理办法》规定的是()。
收藏家金某向画家李某购买了一幅画,金某在对该画享有展览权的同时,还对该画享有()。
马克思关于人的全面发展的基本含义是
在下列关系中,属于内容与形式关系的范畴是()
Whatistheman’sproblem?
最新回复
(
0
)