某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下： (1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两

admin2016-06-04 51

问题某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下：
  (1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。
  (2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。
  (3)支付深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。
  (其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额)
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税，并请说明其计税依据确定的理由。
  (2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
  (3)该民营客运公司用自有客车将员工运送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
  (4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?(2014年)

选项

答案(1)甲旅游公司应缴纳的营业税=(400000—100000—40000—50000—90000) ×5％=120000×5％=6000(元)；可以扣除的费用仅包括支付给其他单位和个人的门票费、交通费、餐费、住宿费和接团费。 (2)乙车行不需缴纳增值税和营业税。因为其提供的跨境运输适用增值税零税率。 (3)民营客运公司不需要缴纳增值税和营业税。向本单位员工提供劳务为非营业活动，不征收增值税。 (4)甲旅游公司应提交境外收款单位的签收单据等合法有效凭证。如果税务机关有疑义，应提供境外公证机构的确认证明。

解析

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税法

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税法

注册会计师

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。()

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。()

我国现行税法规定，对外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供贷款所书立的合同均免征印花税。()

我国现行税法规定，外国投资者从外商投资企业取得的税后利润，免征所得税。()

某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税()。

下列不属于特别关税的是()。

某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。②购入书包10000

2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税仍由地方税务局征收。()

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

以下不属于我国金融监管目标的是()

归属于五行中"木"的五方是

呼吸衰竭的主要诱因是

对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。()

试述一种新兴的教育研究方法。

"Yearsago,afriendofmineobservedthat80percentofthepeopleinthiscountryhavetoomuchself-esteemand20percentha

教师在教学时往往先教最一般、最抽象的概念，然后教较为具体的概念，最后教最为具体的概念，根据奥苏伯尔的理论，教师贯彻的教学原则是

操作对象只能是一个表的关系运算是(　　)。

FEIFEIELEVATORSisoneoftheleadingelevatorcompaniesintheworldwithmorethan120branchcompanies(分公司)aroundtheglobe

税法

注册会计师

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。()

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。()

我国现行税法规定，对外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供贷款所书立的合同均免征印花税。()

我国现行税法规定，外国投资者从外商投资企业取得的税后利润，免征所得税。()

某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税()。

下列不属于特别关税的是()。

某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。②购入书包10000

2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税仍由地方税务局征收。()

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

以下不属于我国金融监管目标的是()

归属于五行中"木"的五方是

呼吸衰竭的主要诱因是

对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。()

试述一种新兴的教育研究方法。

"Yearsago,afriendofmineobservedthat80percentofthepeopleinthiscountryhavetoomuchself-esteemand20percentha

教师在教学时往往先教最一般、最抽象的概念，然后教较为具体的概念，最后教最为具体的概念，根据奥苏伯尔的理论，教师贯彻的教学原则是

操作对象只能是一个表的关系运算是( )。

FEIFEIELEVATORSisoneoftheleadingelevatorcompaniesintheworldwithmorethan120branchcompanies(分公司)aroundtheglobe

操作对象只能是一个表的关系运算是(　　)。