首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游,公司用自有客车将他们送至深圳某口岸,然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程,按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下: (1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两
某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游,公司用自有客车将他们送至深圳某口岸,然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程,按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下: (1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两
admin
2016-06-04
47
问题
某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游,公司用自有客车将他们送至深圳某口岸,然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程,按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下:
(1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输,均由乙车行配备司机,共支付10万元。
(2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。
(3)支付深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。
(其他相关资料:客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元,所有经营主体非小规模纳税人,当月无可抵扣进项税额)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税,并请说明其计税依据确定的理由。
(2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要,请计算其应纳税额。
(3)该民营客运公司用自有客车将员工运送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要,请计算其应纳税额。
(4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时就其境外支付的可扣除部分,应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义,还应补充提交何种材料?(2014年)
选项
答案
(1)甲旅游公司应缴纳的营业税=(400000—100000—40000—50000—90000) ×5%=120000×5%=6000(元);可以扣除的费用仅包括支付给其他单位和个人的门票费、交通费、餐费、住宿费和接团费。 (2)乙车行不需缴纳增值税和营业税。因为其提供的跨境运输适用增值税零税率。 (3)民营客运公司不需要缴纳增值税和营业税。向本单位员工提供劳务为非营业活动,不征收增值税。 (4)甲旅游公司应提交境外收款单位的签收单据等合法有效凭证。 如果税务机关有疑义,应提供境外公证机构的确认证明。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZxHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税人义务发生时间为()。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2001年生产经营情况如下:(1)2001年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元,生产
纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为()。
出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的()。
某制药公司为增值税一般纳税人,2005度有关资料如下:(1)2005年度实现产品销售收入6500万元,销售净额6000万元,接受现金捐赠200万元,转让自建不动产收入500万元,账面原值300万元,已提取折旧120万元,发生清理费用20万元;
杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业,增值税一般纳税人),企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下:(1)购进生产用材料共计180000元,取得增值税专用发票,发票已经通过认证,发生运费15000元,取得运输部门开具的运费普通发
A公司是增值税一般纳税人,生产的小轿车全部符合低污染排放值,2005年3月发生如下经济业务:(1)购进零部件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税税额为204万元,另支付运费30万元。有关单据已经经过认证;(2)进口
某中外合资企业2006年接受某国有企业以房产投资人股,房产的市场价格为50万元,该企业还于2006年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。
某外贸公司2006年3月从生产企业购进入小汽车(排量为5升)一批,取得增值税专用发票注明价款2500万元,增值税425万元,支付运输费用29万元,当月该批小汽车全部出口取得销售收入4435万元,增值税退税率为13%。以下关于该外贸公司出口小汽车业务的表述正
按现行规定,在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。
随机试题
机关领导人对送批的文件如何处理所做的批示称之为公文的()
A.心房扑动B.心房颤动C.阵发性室上性心动过速D.阵发性室性心动过速E.窦性心动过速突发突止,又易复发的是
患者,女,32岁。右颞下颌关节无痛性弹响3个月。检查:开口度50mm,两侧关节开口末弹响,关节区无压痛。对于该患者,首选的治疗方法是
【2003年第26题】以下对静定结构内力的论述,哪项正确?
大气含尘浓度≥0.5μm为3×105粒/L,经三级过滤器,其对≥0.5μm过滤效率分别为18%,55%,99.9%,则其总效率为()。
测得一名儿童的智商为60,他属于()。
中国共产党第十八次全国代表大会于2012年11月8日至14日在北京召开。胡锦涛同志作了题为《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进为全面建成小康社会而奋斗》的报告。中共十八大将高举中国特色社会主义伟大旗帜,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落
算法执行过程中所需要的存储空间称为算法的
Ifelt____________(有点失望并即将离开),whensomethingoccurredwhichattractedmyattention.
Hisargumentdoesnotsuggestthatmankindcan______tobewastefulintheutilizationoftheseresources.
最新回复
(
0
)