某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下： (1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两

admin2016-06-04 54

问题某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下：
  (1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。
  (2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。
  (3)支付深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。
  (其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额)
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税，并请说明其计税依据确定的理由。
  (2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
  (3)该民营客运公司用自有客车将员工运送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
  (4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?(2014年)

选项

答案(1)甲旅游公司应缴纳的营业税=(400000—100000—40000—50000—90000) ×5％=120000×5％=6000(元)；可以扣除的费用仅包括支付给其他单位和个人的门票费、交通费、餐费、住宿费和接团费。 (2)乙车行不需缴纳增值税和营业税。因为其提供的跨境运输适用增值税零税率。 (3)民营客运公司不需要缴纳增值税和营业税。向本单位员工提供劳务为非营业活动，不征收增值税。 (4)甲旅游公司应提交境外收款单位的签收单据等合法有效凭证。如果税务机关有疑义，应提供境外公证机构的确认证明。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZxHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。()

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2．5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企求业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()。

个人为单位或他人提供担保获得报酬，应()。

某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品(消费税税率30%)，支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入55万元。为此工业企业()。

2005年，甲公司发生了以下几笔经济业务：(1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股，买卖股票的手续费均为1%；(2)2005年10月，在外汇市场上，转让100

我国现行税法规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费晶，在计算缴纳消费税时，应该()。

对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得的，以一个月内取得的报酬所得为一次，计算缴纳个人所得税。()

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。

王某系中国公民，2009年1月起，王某连续12次在报刊上连载一部小说，每次取得稿费收入2000元，则2009年王某的连载收入共需缴纳个人所得税()元。

Field对象

不成熟的畸胎瘤复发后可再次进行手术，且肿瘤组织有从不成熟向成熟转化的特点，此称为________现象。

下列属于胃溃疡直接征象的是

女，25岁，系足部血管损伤大出血引起休克，已进行了抢救，抢救早期应

在《评标委员会和评标方法暂行规定》中，对评标委员会组成的要求包括()。

股票发行价格是指投资者认购新发行的股票时实际支付的价格。()

个人住房贷款的对象应满足的条件包括()。

下列关于城市维护建设税的说法，正确的是()。