2. 自考
  3. 某企业2009年度亏损12万元。2011年初该企业向税务机关报送2010年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。税务机关经过检查，发现企业2010年度存在如下问题： (1)企业在填报申

某企业2009年度亏损12万元。2011年初该企业向税务机关报送2010年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。税务机关经过检查，发现企业2010年度存在如下问题： (1)企业在填报申

admin2021-04-10  129
问题 某企业2009年度亏损12万元。2011年初该企业向税务机关报送2010年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。税务机关经过检查，发现企业2010年度存在如下问题：
    (1)企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。
    (2)企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。
    (3)向关联企业支付50万元的管理费列为管理费用。
    问题：根据《企业所得税法》及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业2010年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。
选项
答案(1)20万元的国库券利息收入，不计入应纳税所得额。 (2)5万元工商局罚款，不允许在税前扣除。 (3)企业向关联企业支付的50万元管理费不得列支。 (4)2010年度，企业实际应纳税所得额为：-15-20+5+50=20(万元) (5)2010年所得可用来弥补2009年度的亏损12万元。 (6)2010年度的应纳所得税税额为：(20-12)×25％=2(万元)
解析
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