首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为1 000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日,该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为
甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为1 000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日,该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为
admin
2020-11-19
56
问题
甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为1 000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日,该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%,并预计在未来期间内保持不变,甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,2019年12月31日甲公司因该项投资性房地产处理正确的是( )。
选项
A、确认递延所得税资产25万元
B、确认递延所得税负债25万元
C、确认递延所得税负债12.5万元
D、确认递延所得税资产12.5万元
答案
D
解析
2019年12月31日,投资性房地产的账面价值为900万元,计税基础=1 000-1 000/10×6/12=950(万元),应确认递延所得税资产=(950-900)×25%=12.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZyL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2016年4月10日,甲公司董事会批准建造一条生产线,相关资料如下:(1)2016年5月1日,向A银行借入专门借款3000万元,用于建造该生产线。该笔借款期限为3年,年利率为5%,每年12月31日支付当年度利息,到期归还本金。(2)2016年5月20日
甲公司股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2015年至2017年与固定资产和投资性房地产有关业务如下:(1)2015年6月30日,甲公司自建的办公楼完工,达到预定可使用状态。该办公楼的建
甲公司原持有乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。2017年1月1日,甲公司出售持有的乙公司15%的股权,取得处置价款5020万元。剩余15%股权仍能对乙公司施加重大影响。原30%股权的账面价值为980万元(其中投资成本为6500万元,损益调整20
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,主营货物销售,兼营软件开发。2017年发生的与收入确认有关的经济业务如下:(1)2月19日,甲公司将一批商品出售给乙公司,根据协议约定,甲公司将于2018年1月31日将该批商品回购,回购价格按当
A股份有限公司(以下简称“A公司”)2015年至2016年发生与投资业务有关的资料如下:(1)A公司2015年1月2日发行股票1000万股(每股面值1元,每股市价5元)从B公司原股东处取得B公司40%股权,能够对B公司实施重大影响。A公司另支付承销商
下列各项中,属于政府补助会计处理范围的有()。
2016年9月,B公司按照有关规定,为其自主创新的某高新技术项目申报政府财政贴息,申报材料中表明该项目已于2016年3月启动,预计共需投入资金2000万元,项目期为2.5年,已投入资金600万元。项目尚需新增投资1400万元,其中计划贷款800万元,已与银
2017年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台用于某项科研项目(该项目2015年处于研究阶段)。2017年1月31日,A企业购入大型设备(假设不需安装),实际成本为480万元,其中30万元以自有资金支付,使用
下列各项中,应计入固定资产成本的有()。
丙公司于2017年1月1日向B银行借款500000元,为期3年,每年年末偿还利息,到期日偿还本金。借款合同利率为3%,实际利率为4%,为取得借款发生手续费15495元,2017年末丙公司“长期借款”项目的金额为()元。
随机试题
下列有关肌梭感受器,错误的论述是()。
A.G蛋白偶联受体B.化学门控通道C.电压门控通道D.机械门控通道E.酪氨酸激酶受体神经轴突膜上与动作电位的产生直接有关的蛋白质属于
关于子宫内膜癌,下列哪项正确
患儿男性,出生4天,生后50小时才排少量胎便,呕吐粪便状液体。查体:腹胀,尚软,无固定压痛。肛查拔出指套后有暴发性排气排便。考虑可能的诊断为
血中具有生理作用的钙是
正常妊娠24周末,宫底高度应在
患者,男,49岁。呕吐吞酸,嗳气频繁,胸胁满痛,舌边红,苔薄腻,脉弦。治法为
“政社互动”其全称是“政府行政管理与基层群众自治有效衔接和良性互动”,其内核是:凡村(居)自治事务,放手其自主管理;政府部门行政事务不得随意下派。“政社互动”的意义在于()。
正确地度量服务部门工人的生产率很复杂。例如,考虑邮政工人的情况:如果每个邮政工人平均投递更多的信件,就称他们有更高的生产率,但这真的正确吗?如果投递更多信件的同时每个工人平均丢失或延迟更多的信件会是什么情况呢?以上对量度生产率的方法暗含的反对意见是基于对以
将考生文件夹下PENG文件夹中的文件BLUE.WPS移动到考生文件夹下ZHU文件夹中,并将该文件改名为RED.WPS。
最新回复
(
0
)