某市甲独立矿山2018年4月发生如下经济业务: (1)开采原煤4万吨将其中1万吨原煤直接对外销售给乙公司,乙公司应付不含税金额200万元(不包括到车站、码头等的运输费用),甲煤矿采取分期收款方式,销售合同规定当月收取120万元,剩余款项下月收取。

admin2019-09-19  32

问题 某市甲独立矿山2018年4月发生如下经济业务:
    (1)开采原煤4万吨将其中1万吨原煤直接对外销售给乙公司,乙公司应付不含税金额200万元(不包括到车站、码头等的运输费用),甲煤矿采取分期收款方式,销售合同规定当月收取120万元,剩余款项下月收取。
    (2)将其中8000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务。
    (3)将其中部分原煤用于连续加工洗煤,之后将一半洗煤对外销售,采取直接收款方式取得不含增值税销售额250万元(不含运杂费);将另外一半洗煤自用于职工食堂。
    (4)开采砂石60万吨,销售其中40万吨。
    (5)在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿,全部对外销售取得不含增值税销售额300万元(不含运杂费)。
  已知:煤炭适用的资源税税率为8%,当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%,砂石资源税税率为2元/吨,铝土矿适用的资源税税率为6%。
    要求:根据上述资料,分析回答以下小题。
甲煤矿将原煤对外销售给乙公司,当月应纳资源税的下列计算中,正确的是(     )。

选项 A、0
B、120×8%=9.6(万元)
C、200×8%=16(万元)
D、80×8%=6.4(万元)

答案B

解析 纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。所以甲煤矿对外销售原煤给乙公司应纳资源税=120×8%=9.6(万元)。
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