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一家棉纺业企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务: (1)购进纺织设备一台,不含税价格10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元。
一家棉纺业企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务: (1)购进纺织设备一台,不含税价格10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元。
admin
2015-09-06
63
问题
一家棉纺业企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务:
(1)购进纺织设备一台,不含税价格10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。
(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元。
(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5万元,取得增值税专用发票。
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,每米售价40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,每米售价50元(含税)。
已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公工购进棉花计算。抵扣进项税额的说法中,正确的有( )。
选项
A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元
C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
答案
B,D
解析
向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×17%=7.65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品,准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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