首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到低污染排放标准,2005年 12月该厂购销情况如下: (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆,每辆150 000元(不含增值税),每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据);经销商已提取60辆小汽
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到低污染排放标准,2005年 12月该厂购销情况如下: (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆,每辆150 000元(不含增值税),每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据);经销商已提取60辆小汽
admin
2009-03-15
68
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到低污染排放标准,2005年 12月该厂购销情况如下:
(1)销售给特约经销商甲小汽车100辆,每辆150 000元(不含增值税),每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据);经销商已提取60辆小汽车,其余40辆尚未提货;该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车10辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费10000元,运输单位开具的发票付款人为某供货商,发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商乙签定了100辆小汽车的代销协议,代销手续费为结算价款的5%,该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单。
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取1 000000元的专用配件,双方均已收到货物,并且未开具增值税专用发票,该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、 150000元和140000元(不含增值税)。
(5)销售一台自己使用过的旧机床,账面原价500 000元,已提取折旧200 000元,销售价格520 000元;由本单位负责运输,取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元,已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息。
(6)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元,货已入库;另支付运费金额100 000元,建设基金10 000元,装卸费5 000元,保险费5 000元,取得运输单位开具的普通发票,本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息。
(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元,货已验收入库;按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料,没有报送相关的电子数据。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元;并将领用的钢材委托外加工,收回后用于工程项目,为此支付加工费100 000元(不含增值税),已取得增值税专用发票。
(9)购进办公用品一批,未取得增值税专用发票,普通发票注册价款20 000元;购置自用复印机一台,增值税专用发票注明价款60 000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款20000元。
以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证,并在当月申报抵扣。
该厂2005年12月份计算的应纳增值税:
(1)当月销项税额=150 000×(60+20)×17%=2 040000(元)
(2)当月进项税额
(6 000 000+100 000+20 000+60 000+20 000)×17%+(10 000+20 000+100 000 +10 000+5 000+5 000)×7%+600 000×6%
=1 054000+10 500+36000=1 100 500(元)
当月应纳增值税额=2040 000=1 100 500=939 500(元)
要求:
(1)请依据增值税暂行条例及有关规定,具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处?
(2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。
(3)对该厂的行为应该如何处理?
(小汽车适用税率5%)。
选项
答案
企业计算的当月应纳增值税不正确,错误之处有: (1)该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票,应按100辆小汽车销售金额计算应纳增值税;开具收据收取的特约经销手续费应换算成不含税销售额并入销售金额计算销项税。 (2)抵偿债务给供货单位的10辆小汽车,应做视同销售处理,支付的运费属于代垫运费,不予抵扣进项税。 (3)代销的小汽车,已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票,所以应按100辆小汽车销售金额计算销项税。 (4)用小汽车换取专用配件,应按规定计算增值税和消费税,增值税按平
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZzUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某年3月,甲、乙、丙三人分别出资2万元、2万元、1万元设立A普通合伙企业,并约定按出资比例分配和分担损益。8月,A合伙企业为B企业的借款提供担保;12月因B企业无偿债能力,A合伙企业因承担保证责任支付1万元。12月底,甲提出退伙要求,乙、丙同意。经结算,A
根据《公司法》规定,公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的()以上通过。
根据《合伙企业法》规定,合伙人当然退伙的情形有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于金融企业资产评估的表述中,不正确的是()。
某公司违反《证券法》的规定,应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任,如公司全部财产不足以同时支付的,应当()。
根据中国证监会有关文件的要求,下列各项中,不违反股份有限公司首次公开发行股票并上市的条件是()。
中外合作经营企业期满或者提前终止时,中外合作者应当依照确定合作企业财产归属的依据是()。
甲公司于2010年3月1日将一台机器寄存于乙公司。2010年4月1日,机器因乙公司保管不善受损。甲公司于2011年3月1日提取机器时发现机器受损,但考虑到两公司之间的长期合作关系,未要求赔偿。后两公司交恶,甲公司遂于2012年9月1日要求乙公司赔偿损失。
甲市的A企业由乙市的B国有企业和丙市的C国有企业共同投资设立,B企业持股比例为60%,C企业持股比例为40%,关于申请办理产权登记的主体,下列说法正确的是()。
经承包人催告发包人仍未在合理期限内支付工程价款的,建设工程承包人的工程价款就该工程折价或者拍卖的价款享有优先权。该工程价款不包括()。
随机试题
一个教师在授课时,既能关注讲课内容,同时也能关注学生的听课状态和对知识的掌握程度。这反映了该教师具有良好的()。
A.Rv1振幅为1.2mV,Rv5振幅为3.0mVB.Rv5+Sv1振幅为5.0mVC.PⅡ、Ⅲ、aVF振幅为0.35mV,Ptfv1绝对值为0.05mm.sD.Ⅱ、Ⅲ、aVF导联P波时限为0.12s,可见切迹E.额面QRS心电轴为+110°,V1
急性重型肝炎,最有诊断意义的临床表现为
巨大脾脏常见于()
房产税的课税对象是()。
对于平板闸门安装的基本要求,下列说法正确的是()。
根据《劳动力市场管理规定》,公共职业介绍机构应当免费提供()服务。
旅游法规关系的主体包括公安、海关、园林等部门。()
Likemostcreaturesonearth,humanscomeequippedwithacircadianclock.Eventhoughtheaverageadultneedseighthoursofsl
ENJOYSWITZERLANDFORLESS!Sinceitsfounding25yearsago,ParagonInternationalistheworld’stenthlargestautomaker.Don
最新回复
(
0
)