首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下: (1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下: (1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)
admin
2012-12-06
66
问题
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下:
(1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元);
(2)1~11月份企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元(当地娱乐业营业税税率20%)。
(3)12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(4)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元。
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税),发生的与生产经营相关的业务招待费70万元、技术开发费60万元;向关联企业甲公司借款1800万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用55万元(同期银行贷款年利率为5%)。
(6)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠60万元;自然灾害损失30万元(取得保险公司赔款5万元)。
(7)1—11月已纳城建税和教育费附加4万元(注:增值税税率17%,退税率13%;该外商投资企业原使用企业所得税税率15%,并享受企业所得税定期减半优惠政策;该企业的权益性资金600万元)。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算2011年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费。
选项
答案
2011年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费允许扣除的利息费用=600×2×5%÷12×6=30(万元)允许扣除的技术开发费=60+60×50%=90(万元)所得税前应扣除的利息费用和技术开发费=30+90=120(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/a0Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
境内机构土地使用权转让收入的外汇,可以向国家外汇管理局及其分局申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户。()
根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关合营企业董事长产生方式的表述中,正确的有()。
根据我国《会计法》规定,单位负责人既要对本单位的会计工作担负责任,同时还要对本单位保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。()
我国《公司法》规定,下列违法行为中,应追究发起人(股东)的法律责任的行为是()。
根据我国《会计法》的规定,单位提供的担保、未决诉讼等或有事项,应当按照国家统一的会计制度的规定,在财务报告中予以说明。()
甲发现用银行卡在乙商场购买的一台电视机存在质量问题,遂要求乙商场退货。乙商场在办理退货手续时以现金方式退还给甲支付的价款,并将退货单送交收单银行。乙商场的行为不符合银行卡业务管理的规定。()
国内某产品生产商向我国商务部申请对从甲国进口的该产品进行反倾销调查,该产品的国内生产商共有100多家。根据对外贸易法律制度的规定,下列说法不正确的有()。
香港甲公司并购境内乙公司的部分资产,并以该部分资产作为出资与境内丙公司于2008年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司并购乙公司部分资产的价款为120万美元。下列选项中,不符合我国法律规定的价款支付方式的有()。
根据我国《民法通则》的规定,以下属于代理权滥用的情形包括()。
随机试题
Word中“字体”对话框“字符间距”选项卡中的“缩放”下拉列表用于设置选定文字字符的()。
在Excel2010中,如果在Sheet1的A1单元格中,使用公式计算Sheet1的B1单元格与Sheet2的B1单元格中的数据相加的结果,应输入()
“在天愿做比翼鸟,在地愿为连理枝”这句诗描写的是谁的爱情故事?()
出铁场内作业,不可能罹患的职业病是()。
将付款凭证的第0001号凭证进行出纳签字。
注册会计师资格证书是指进人会计职业、从事会计工作的一种法定资质,是进入会计职业的“门槛”。有志从事会计工作的人员必须首先取得注册会计师资格证书,才能从事会计工作。()
某市木业有限公司为增值税一般纳税人,从事实木地板的生产以及销售,2012年8月发生下列经济业务:(1)本月通过海运方式进口一批生产设备,成交价格折合人民币30万元,支付运抵我国境内输人地起卸前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了进口环节税金,并取得海关完
Everyone-yearplanmustbe______inrelationtolonger-termplans,anditshouldcontainthestagesthatarenecessarytoachiev
Ourtheoryandpracticeintheareaofsentencinghaveundergoneagradualbutdramaticmetamorphosisthroughtheyears.Primiti
Amanager’sworkstationconsistsofadeskand______.Throughconnectionswiththecompany’scomputernetwork,astockbroker
最新回复
(
0
)