某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 25

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有(    )。

选项 A、缴纳的增值税税款
B、银行罚息
C、公益性捐赠款项
D、合理的劳动保护支出

答案B,D

解析 (1)选项A：纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；
(2)选项C：公益性捐赠款项不能据实扣除，在年度利润总额12％的部分准予扣除。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　　)。

根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　)。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　　)。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(　　　)元。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

一男性患者因黄疸就诊，超声见肝内外胆管扩张，胆囊萎缩，内腔变小，扩张的胆总管下端截断于胆总管截断处探及一形态不规则的低回声团，其内可见强回声，该团块侵及胰头，胰管内径为6mm，那么可能的阻塞病因是

A．(6～8)×108／kgB．(15～50)×104／kgC．(1～100)×104／kgD．(0．5～5)×106／kgE．(1．0～2．0)×1010／kg造血功能重建所需CD34﹢细胞数

某地发生一起持枪抢劫银行案件，公安人员赶到现场后，三名犯罪嫌疑人已经全部逃跑，下落不明。那么该公安机关应当何时立案?()

围护结构热桥部位的内表面温度不应低于()。

中国共产党和民主党派合作的政治基础是()。

常见的电子邮件协议有以下几种：SMTP、[16]、IMAP。这几种协议都是由[17]协议簇定义的。[18]主要负责底层的邮件系统如何将邮件从一台机器传至另外一台机器；[19]是把邮件从电子邮箱中传输到本地计算机的协议：[

Соревнованияпродолжались____.

Maybeunemploymentisn’tsobadafterall.Anewstudysaysthathavingademanding,unstableandthanklessjobmaymakeyoueve

LackofVitaminAistheleadingcauseofblindnessamongchildrenindevelopingcountries.Thesechildrendonotgetenoug

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

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根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是( )。

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根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )

一男性患者因黄疸就诊，超声见肝内外胆管扩张，胆囊萎缩，内腔变小，扩张的胆总管下端截断于胆总管截断处探及一形态不规则的低回声团，其内可见强回声，该团块侵及胰头，胰管内径为6mm，那么可能的阻塞病因是

A．(6～8)×108／kgB．(15～50)×104／kgC．(1～100)×104／kgD．(0．5～5)×106／kgE．(1．0～2．0)×1010／kg造血功能重建所需CD34﹢细胞数

某地发生一起持枪抢劫银行案件，公安人员赶到现场后，三名犯罪嫌疑人已经全部逃跑，下落不明。那么该公安机关应当何时立案?()

围护结构热桥部位的内表面温度不应低于()。

中国共产党和民主党派合作的政治基础是()。

常见的电子邮件协议有以下几种：SMTP、[16]、IMAP。这几种协议都是由[17]协议簇定义的。[18]主要负责底层的邮件系统如何将邮件从一台机器传至另外一台机器；[19]是把邮件从电子邮箱中传输到本地计算机的协议：[

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根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　　)。

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根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(　　　)。

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