某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 48

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有(    )。

选项 A、缴纳的增值税税款
B、银行罚息
C、公益性捐赠款项
D、合理的劳动保护支出

答案B,D

解析 (1)选项A：纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；
(2)选项C：公益性捐赠款项不能据实扣除，在年度利润总额12％的部分准予扣除。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有(　　　)。

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(　　　)。

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。(　　　)

《合同法》对缔约过失规定的情形有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是(　　　)。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(　　　)。

A、小檗碱B、槲皮素C、樟脑D、纤维素E、挥发油可用水蒸气蒸馏法提取、分离

炎性假瘤影像学表现为

患者男性，46岁，丙硫氧嘧啶治疗1年后甲状腺较前缩小。T3抑制试验：对比二次试验结果摄131I率被抑制率3h50%，TT3、TT4正常。对此病人应做哪项处理

患者，男，76岁。全身麻醉下行贲门癌根治术。手术顺利，术后拔管后呕吐血性液体，量多。脉搏血氧饱和度迅速下降，面罩给氧不能改善。此时正确处理措施是

铝合金门窗的名称中通常以“××系列”表示(如40系列平开窗，90系列推拉窗等)，试问系列是指以下何者?[1997年第022题][2001年第047题][2004年第111题]

违规出具金融票证罪的票证具体包括()。

某大学生食堂，就餐人数500人，其中男生200人，女生300人，年龄在18—25岁。能量的RNI值：男性为2700kcal／日，女性为2300kcal／日。女性2300kcal为基准，计算出男生折合女生的系数，该食堂总人日数。

甲买了3支签字笔、7支圆珠笔和1支铅笔，共花了32元，乙买了4支同样的签字笔、10支圆珠笔和1支铅笔，共花了43元。如果同样的签字笔、圆珠笔、铅笔各买一支，共用多少钱?()

所有优秀的学生都获得了奖学金，没有一个非优秀学生受到关注，所有的非普通学生都没有安全感。全年级排名前10％的学生是优秀学生，排名在10％到20％的为普通学生。以下各项都一定为真，除了?

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有( )。

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。( )

《合同法》对缔约过失规定的情形有( )。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是( )。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是( )。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。

A、小檗碱B、槲皮素C、樟脑D、纤维素E、挥发油可用水蒸气蒸馏法提取、分离

炎性假瘤影像学表现为

患者男性，46岁，丙硫氧嘧啶治疗1年后甲状腺较前缩小。T3抑制试验：对比二次试验结果摄131I率被抑制率3h50%，TT3、TT4正常。对此病人应做哪项处理

患者，男，76岁。全身麻醉下行贲门癌根治术。手术顺利，术后拔管后呕吐血性液体，量多。脉搏血氧饱和度迅速下降，面罩给氧不能改善。此时正确处理措施是

铝合金门窗的名称中通常以“××系列”表示(如40系列平开窗，90系列推拉窗等)，试问系列是指以下何者?[1997年第022题][2001年第047题][2004年第111题]

违规出具金融票证罪的票证具体包括()。

某大学生食堂，就餐人数500人，其中男生200人，女生300人，年龄在18—25岁。能量的RNI值：男性为2700kcal／日，女性为2300kcal／日。女性2300kcal为基准，计算出男生折合女生的系数，该食堂总人日数。

甲买了3支签字笔、7支圆珠笔和1支铅笔，共花了32元，乙买了4支同样的签字笔、10支圆珠笔和1支铅笔，共花了43元。如果同样的签字笔、圆珠笔、铅笔各买一支，共用多少钱?()

所有优秀的学生都获得了奖学金，没有一个非优秀学生受到关注，所有的非普通学生都没有安全感。全年级排名前10％的学生是优秀学生，排名在10％到20％的为普通学生。以下各项都一定为真，除了?

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有(　　　)。

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(　　　)。

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。(　　　)

《合同法》对缔约过失规定的情形有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

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