某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 54

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有(    )。

选项 A、缴纳的增值税税款
B、银行罚息
C、公益性捐赠款项
D、合理的劳动保护支出

答案B,D

解析 (1)选项A：纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；
(2)选项C：公益性捐赠款项不能据实扣除，在年度利润总额12％的部分准予扣除。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

按所得税条例规定，(　　　)不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是(　　　)。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

A．胚胎发育时外胚叶遗留形成的囊肿B．皮脂腺排泄受阻潴留形成的囊肿C．外伤后皮肤碎片置入生长形成D．浅表滑囊慢性劳损后形成E．恶性肿瘤表皮样囊肿属于

变性蛋白质的主要特点是

《声环境质量标准》(GB3096—2008)中规定位于乡村区域的集镇执行()声环境功能区要求。

受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品直接出售的,可作为委托加工应税消费品,不再征收消费税。()

在项目范围管理中，范围变更控制的工具和方法主要有________。

小组工作依据()，可以分为教育小组、成长小组、支持小组和治疗小组。

西藏自治区的设立时间是()。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

按所得税条例规定，( )不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( )。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效( )。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

A．胚胎发育时外胚叶遗留形成的囊肿B．皮脂腺排泄受阻潴留形成的囊肿C．外伤后皮肤碎片置入生长形成D．浅表滑囊慢性劳损后形成E．恶性肿瘤表皮样囊肿属于

变性蛋白质的主要特点是

《声环境质量标准》(GB3096—2008)中规定位于乡村区域的集镇执行()声环境功能区要求。

受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品直接出售的,可作为委托加工应税消费品,不再征收消费税。()

在项目范围管理中，范围变更控制的工具和方法主要有________。

小组工作依据()，可以分为教育小组、成长小组、支持小组和治疗小组。

西藏自治区的设立时间是()。

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MedicineinMedievalEnglandThemedicalpracticesinMedievalEngland:Basedupon(1)______,ancienttexts,mythorthe

按所得税条例规定，(　　　)不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是(　　　)。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。