某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 59

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有(    )。

选项 A、缴纳的增值税税款
B、银行罚息
C、公益性捐赠款项
D、合理的劳动保护支出

答案B,D

解析 (1)选项A：纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；
(2)选项C：公益性捐赠款项不能据实扣除，在年度利润总额12％的部分准予扣除。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

个人独资企业虽然不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。(　　　)

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

下列各项中，属于法律行为的有(　　　)。

下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有(　　　)。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

迦梨陀娑是哪种语言的诗人和剧作家()

某企业本月应付职工薪酬情况如下：车间生产人员工资为150000元，车间管理人员工资为30000元，厂部行政管理人员工资为60000元，则会计人员在核算应付职工薪酬时，应该计入管理费用科目的数额是()元。

下列各项中，属于投资者可以采用的投资方式的有()。

下列属于免征城镇土地使用税项目的有()。

在职业活动中，符合“仪表端庄”具体要求的是()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

关于重大责任事故罪的说法正确的是()

(00年)某流水生产线上每个产品不合格的概率为p(0＜p＜1)，各产品合格与否相互独立，当出现一个不合格产品时即停机检修．设开机后第一次停机时已生产了的产品个数为X，求E(X)和D(X)．

下面不能作为结构化方法软件需求分析工具的是

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

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初级会计专业技术资格

个人独资企业虽然不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。( )

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有( )。

下列各项中，属于法律行为的有( )。

下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。

迦梨陀娑是哪种语言的诗人和剧作家()

某企业本月应付职工薪酬情况如下：车间生产人员工资为150000元，车间管理人员工资为30000元，厂部行政管理人员工资为60000元，则会计人员在核算应付职工薪酬时，应该计入管理费用科目的数额是()元。

下列各项中，属于投资者可以采用的投资方式的有()。

下列属于免征城镇土地使用税项目的有()。

在职业活动中，符合“仪表端庄”具体要求的是()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

关于重大责任事故罪的说法正确的是()

(00年)某流水生产线上每个产品不合格的概率为p(0＜p＜1)，各产品合格与否相互独立，当出现一个不合格产品时即停机检修．设开机后第一次停机时已生产了的产品个数为X，求E(X)和D(X)．

下面不能作为结构化方法软件需求分析工具的是

个人独资企业虽然不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。(　　　)

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

下列各项中，属于法律行为的有(　　　)。

下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有(　　　)。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。