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仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元
仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元
admin
2012-03-14
79
问题
仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项
A、0
B、4.32
C、8
D、3.68
答案
D
解析
本题考核应纳税暂时性差异余额的计算。设备的账面价值=20-20/5×3=8(万元),计税基础=20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5-[20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5]×2/5=4.32(万元),应纳税暂时性差异余额=8-4.32=3.68(万元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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