甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 69

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

选项

答案会计分录为：借：所得税费用 2575 递延所得税资产 45(60－15) 贷：应交税费一应交所得税 2420 递延所得税负债 200

解析

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下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是(　　)。

处置固定资产收回的现金净额为负值，则应按负数在现金流量表“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额?项目中反映。(　　)

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

A商品流通企业采用售价金额核算法，2005年3～4月份发生如下经济业务：(1)3月1日接受B公司捐赠P商品一批，收到的增值税专用发票注明增值税税率17%，增值税额3400万元，A企业支付相关费用8万元。(2)3月5日经有关部门批准无

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。(　　)

我国的货币政策目标除了保持货币币值的稳定，还包括了

患者，女性，25岁。行吸宫术，护士对其进行了健康教育，如果患者说出下列哪项术后注意事项，说明健康教育是有效的

不同的职业有不同的职业特点，但公平公正的基本要求是()。

下列被称为鱼鳞天的是()

唐代的三大司法机构不包括()。

控制器是计算机的控制部件，它完成对【】的解释和执行。

有以下程序#includemain(){intn,p=NULL;p=&n;printf("Inputn:");scanf("%d",&p);printf("outputn:");printf("%d\n",p);}该程序试

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下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是( )。

处置固定资产收回的现金净额为负值，则应按负数在现金流量表“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额?项目中反映。( )

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有( )。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。( )

A商品流通企业采用售价金额核算法，2005年3～4月份发生如下经济业务：(1)3月1日接受B公司捐赠P商品一批，收到的增值税专用发票注明增值税税率17%，增值税额3400万元，A企业支付相关费用8万元。(2)3月5日经有关部门批准无

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。( )

我国的货币政策目标除了保持货币币值的稳定，还包括了

患者，女性，25岁。行吸宫术，护士对其进行了健康教育，如果患者说出下列哪项术后注意事项，说明健康教育是有效的

不同的职业有不同的职业特点，但公平公正的基本要求是()。

下列被称为鱼鳞天的是()

唐代的三大司法机构不包括()。

控制器是计算机的控制部件，它完成对【】的解释和执行。

有以下程序#includemain(){intn,*p=NULL;*p=&n;printf("Inputn:");scanf("%d",&p);printf("outputn:");printf("%d\n",p);}该程序试

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下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。(　　)

有以下程序#includemain(){intn,p=NULL;p=&n;printf("Inputn:");scanf("%d",&p);printf("outputn:");printf("%d\n",p);}该程序试