甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 23

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

选项

答案会计分录为：借：所得税费用 2575 递延所得税资产 45(60－15) 贷：应交税费一应交所得税 2420 递延所得税负债 200

解析

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无法合理确定累积影响数的会计政策变更，应采用未来适用法进行会计处理。(　　)

事业单位计算应交所得税时，贷记“应交税金——应交所得税”科目，应借记的科目是(　　)。

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2003年至2005年投资业务有关的资料如下：(1)2003年1月1日，甲公司与ABC公司达成协议，以市区200亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的乙公司25%的股权和T公司10%的股权。甲公

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

企业持有的使用寿命有限的无形资产只能按照直线法摊销。()

环宇公司于2008年1月1日动工兴建一座办公楼，工程采用出包方式，于2009年12月31日完工达到预定可使用状态，所发生的资产支出为：2008年1月1日支出2000万元；2008年7月1日支出1000万元；2009年1月1日支出3000万

领导了“霍桑试验”的管理学家是（）

木独脚桅杆的最大起重量约为()。

在借贷记账法下，“累计折旧”账户的期末余额等于()。

债权人申报债权时，连带债权人只能由其中一人代表全体连带债权人申报债权。()

根据以下资料，回答下列问题。下列关于2007～2009年各产业、行业用人需求变化的说法与资料相符的是：

人大代表因为现行犯被拘留的，可不向人民代表大会主席团或常务委员会报告。(　　)

年全国园地约为()。2005年，全国总出让土地平均价款是招拍挂出让土地平均价款的()。

为了保护计算机软件著作权人的权益，国务院颁布实施了()。

PsychologistsatQowl,aprivatefirmlinkedtotheUniversityofPortsmouthanalyzedthequalityofworkinglifeofabout5000

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无法合理确定累积影响数的会计政策变更，应采用未来适用法进行会计处理。( )

事业单位计算应交所得税时，贷记“应交税金——应交所得税”科目，应借记的科目是( )。

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2003年至2005年投资业务有关的资料如下：(1)2003年1月1日，甲公司与ABC公司达成协议，以市区200亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的乙公司25%的股权和T公司10%的股权。甲公

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有( )。

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。( )

企业持有的使用寿命有限的无形资产只能按照直线法摊销。()

环宇公司于2008年1月1日动工兴建一座办公楼，工程采用出包方式，于2009年12月31日完工达到预定可使用状态，所发生的资产支出为：2008年1月1日支出2000万元；2008年7月1日支出1000万元；2009年1月1日支出3000万

领导了“霍桑试验”的管理学家是（）

木独脚桅杆的最大起重量约为()。

在借贷记账法下，“累计折旧”账户的期末余额等于()。

债权人申报债权时，连带债权人只能由其中一人代表全体连带债权人申报债权。()

根据以下资料，回答下列问题。下列关于2007～2009年各产业、行业用人需求变化的说法与资料相符的是：

人大代表因为现行犯被拘留的，可不向人民代表大会主席团或常务委员会报告。( )

年全国园地约为()。2005年，全国总出让土地平均价款是招拍挂出让土地平均价款的()。

为了保护计算机软件著作权人的权益，国务院颁布实施了()。

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无法合理确定累积影响数的会计政策变更，应采用未来适用法进行会计处理。(　　)

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

人大代表因为现行犯被拘留的，可不向人民代表大会主席团或常务委员会报告。(　　)