甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 49

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

选项

答案会计分录为：借：所得税费用 2575 递延所得税资产 45(60－15) 贷：应交税费一应交所得税 2420 递延所得税负债 200

解析

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无法合理确定累积影响数的会计政策变更，应采用未来适用法进行会计处理。(　　)

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。(　　)

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有(　　)。

下列事项中，可能引起资本公积变动的有(　　)。

处置固定资产收回的现金净额为负值，则应按负数在现金流量表“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额?项目中反映。(　　)

H公司2004年度财务报告批准报出日为2005年4月30日，之前发生的下列事项，不需要对2004年度会计报表进行调整的是(　　)。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

下列关于肺泡表面活性物质的叙述，错误的是

A．药物治疗B．乳房切开引流术C．乳腺肿块切除术D．单纯乳腺切除术E．乳腺癌根治术乳腺囊性增生病可行()

到2020年，新增劳动力平均受教育年限从()年提高到13．5年。

从2020年到2035年再到2050年，中华民族要实现伟大的梦想。其发展进程是：

下列关于通用对话框CommonDialog1的叙述中，错误的是

Moreboysthangirlsarebornallovertheworld,butanewstudyhasfoundthatthecloserpeoplelivetotheequator(赤道),the

______wewereoutofthetrafficjamwewereabletoresume(恢复)ournormalspeed.

I______youthatMary’sbackyesterdaybutIforgotallaboutit.

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无法合理确定累积影响数的会计政策变更，应采用未来适用法进行会计处理。( )

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有( )。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。( )

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有( )。

下列事项中，可能引起资本公积变动的有( )。

处置固定资产收回的现金净额为负值，则应按负数在现金流量表“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额?项目中反映。( )

H公司2004年度财务报告批准报出日为2005年4月30日，之前发生的下列事项，不需要对2004年度会计报表进行调整的是( )。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有( )。

下列关于肺泡表面活性物质的叙述，错误的是

A．药物治疗B．乳房切开引流术C．乳腺肿块切除术D．单纯乳腺切除术E．乳腺癌根治术乳腺囊性增生病可行()

到2020年，新增劳动力平均受教育年限从()年提高到13．5年。

从2020年到2035年再到2050年，中华民族要实现伟大的梦想。其发展进程是：

下列关于通用对话框CommonDialog1的叙述中，错误的是

Moreboysthangirlsarebornallovertheworld,butanewstudyhasfoundthatthecloserpeoplelivetotheequator(赤道),the

______wewereoutofthetrafficjamwewereabletoresume(恢复)ournormalspeed.

I______youthatMary’sbackyesterdaybutIforgotallaboutit.

无法合理确定累积影响数的会计政策变更，应采用未来适用法进行会计处理。(　　)

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。(　　)

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有(　　)。

下列事项中，可能引起资本公积变动的有(　　)。

处置固定资产收回的现金净额为负值，则应按负数在现金流量表“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额?项目中反映。(　　)

H公司2004年度财务报告批准报出日为2005年4月30日，之前发生的下列事项，不需要对2004年度会计报表进行调整的是(　　)。

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。