甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 53

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

选项

答案会计分录为：借：所得税费用 2575 递延所得税资产 45(60－15) 贷：应交税费一应交所得税 2420 递延所得税负债 200

解析

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下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是(　　)。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

资产负债表日后引起的短期投资的市价下跌，应当作为调整事项，在会计报表附注中进行披露。(　　)

若预计某项无形资产已经不能给企业带来现实的经济利益，则应当将该项无形资产的原值全部转入当期管理费用。(　　)

女性患童，6岁，高热，惊厥，神志不清，颈项强直。病理反射(+)，脑脊液压力高，脓性，不宜用

关于腹股沟管的叙述，正确的是

鸡内金的炮制方法是

某大型企业计划在自然疫源地兴建旅游建设项目，在征询意见时，有专家提醒，根据《传染病防治法》规定，应当事先由法定单位对该项目施工环境进行卫生调查。该法定单位是()

在水、稀盐酸或氢氧化钠溶液中均不溶解的为

混凝土中掺入减水剂，如果保持工作性和强度不变的条件下，可节约水泥的用量。

()是教材编写、教学评估和考试命题的依据，是国家管理和评价课程的基础。

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下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是( )。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有( )。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有( )。

资产负债表日后引起的短期投资的市价下跌，应当作为调整事项，在会计报表附注中进行披露。( )

若预计某项无形资产已经不能给企业带来现实的经济利益，则应当将该项无形资产的原值全部转入当期管理费用。( )

女性患童，6岁，高热，惊厥，神志不清，颈项强直。病理反射(+)，脑脊液压力高，脓性，不宜用

关于腹股沟管的叙述，正确的是

鸡内金的炮制方法是

某大型企业计划在自然疫源地兴建旅游建设项目，在征询意见时，有专家提醒，根据《传染病防治法》规定，应当事先由法定单位对该项目施工环境进行卫生调查。该法定单位是()

在水、稀盐酸或氢氧化钠溶液中均不溶解的为

混凝土中掺入减水剂，如果保持工作性和强度不变的条件下，可节约水泥的用量。

()是教材编写、教学评估和考试命题的依据，是国家管理和评价课程的基础。

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下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是(　　)。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

资产负债表日后引起的短期投资的市价下跌，应当作为调整事项，在会计报表附注中进行披露。(　　)

若预计某项无形资产已经不能给企业带来现实的经济利益，则应当将该项无形资产的原值全部转入当期管理费用。(　　)