甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 47

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

选项

答案会计分录为：借：所得税费用 2575 递延所得税资产 45(60－15) 贷：应交税费一应交所得税 2420 递延所得税负债 200

解析

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下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

下列经济业务或事项中，应采用未来适用法的有(　　)。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。(　　)

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

自然灾害或意外事故以外的原因造成的存货毁损所发生的净损失，均应计入管理费用。(　　)

下列说法中正确的有(　　)。

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。()

A．平肝潜阳，清肝明目B．平肝潜阳，清肝明目，镇惊安神C．平肝潜阳，软坚散结，收敛固涩D．平肝潜阳，镇静安神，化痰软坚石决明的功效是

关于渗出性体腔积液细胞分类的意义，正确的是

高位小肠梗阻患者除腹痛外，主要症状是

其中不属于纳米粒的制备方法的有

[2009年第8题]等于()。

球罐焊接完成后应立即进行焊后热处理。焊后热处理的主要目的有()。

罗杰斯认为，人类精神世界中两个不可分割的有机组成部分是()。

某项调查研究表明，80后和90后的年轻人更喜欢通俗唱法的歌曲，而对美声、民族等唱法不感兴趣。美声、民族等唱法正逐渐被时代所淘汰。下列哪个正确，最能对以上结论构成有效的反驳?()

公民自觉履行法定义务就应该做到（）。

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下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有( )。

下列经济业务或事项中，应采用未来适用法的有( )。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。( )

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是( )。

自然灾害或意外事故以外的原因造成的存货毁损所发生的净损失，均应计入管理费用。( )

下列说法中正确的有( )。

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。()

A．平肝潜阳，清肝明目B．平肝潜阳，清肝明目，镇惊安神C．平肝潜阳，软坚散结，收敛固涩D．平肝潜阳，镇静安神，化痰软坚石决明的功效是

关于渗出性体腔积液细胞分类的意义，正确的是

高位小肠梗阻患者除腹痛外，主要症状是

其中不属于纳米粒的制备方法的有

[2009年第8题]等于()。

球罐焊接完成后应立即进行焊后热处理。焊后热处理的主要目的有()。

罗杰斯认为，人类精神世界中两个不可分割的有机组成部分是()。

某项调查研究表明，80后和90后的年轻人更喜欢通俗唱法的歌曲，而对美声、民族等唱法不感兴趣。美声、民族等唱法正逐渐被时代所淘汰。下列哪个正确，最能对以上结论构成有效的反驳?()

公民自觉履行法定义务就应该做到（）。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

下列经济业务或事项中，应采用未来适用法的有(　　)。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。(　　)

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

自然灾害或意外事故以外的原因造成的存货毁损所发生的净损失，均应计入管理费用。(　　)

下列说法中正确的有(　　)。