甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 36

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

选项

答案会计分录为：借：所得税费用 2575 递延所得税资产 45(60－15) 贷：应交税费一应交所得税 2420 递延所得税负债 200

解析

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以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。(　　)

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

无形资产的特征包括(　　)。

实行内部成本核算的事业单位，其无形资产应在受益期内平均摊销，摊销额计入(　　)科目。

用专门借款或一般借款购建符合资本化条件的资产分别建造、分别完工的,应在资产全部达到预定可使用状态时停止借款费用资本化。()

FIDIC《施工合同条件》规定，除了工程各主要部位施工应达到的技术标准和规范以外，还可以包括的内容是()。

不具备设置会计机构和配备会计人员条件的单位，应当委托经批准设立从事代理会计记账业务的中介机构代理记账。()

下列权能中，属于债权的权能的有()。

根据《新巴塞尔资本协议》，商业银行的资本充足率等于资本与信用风险加权资产的比例。()

马克思主义活的灵魂是（）。

党领导人民治理国家的基本方略是()

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以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。( )

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。( )

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。( )

无形资产的特征包括( )。

实行内部成本核算的事业单位，其无形资产应在受益期内平均摊销，摊销额计入( )科目。

用专门借款或一般借款购建符合资本化条件的资产分别建造、分别完工的,应在资产全部达到预定可使用状态时停止借款费用资本化。()

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不具备设置会计机构和配备会计人员条件的单位，应当委托经批准设立从事代理会计记账业务的中介机构代理记账。()

下列权能中，属于债权的权能的有()。

根据《新巴塞尔资本协议》，商业银行的资本充足率等于资本与信用风险加权资产的比例。()

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以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。(　　)

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

无形资产的特征包括(　　)。

实行内部成本核算的事业单位，其无形资产应在受益期内平均摊销，摊销额计入(　　)科目。