甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 32

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
编制甲公司2012年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

选项

答案会计分录为：借：所得税费用 2575 递延所得税资产 45(60－15) 贷：应交税费一应交所得税 2420 递延所得税负债 200

解析

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下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有(　　)。

事业单位计算应交所得税时，贷记“应交税金——应交所得税”科目，应借记的科目是(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

AS公司2005年3月1日购入A公司30万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月20日收到A公司分派的现金股利4.5万元，股票股利15万股。收到分派的股利后，AS公司持有A公司股票每股成本为(　　)元。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

在购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用应停止资本化,其判断标准包括()。

社会活动型公关的特点是()

正常产后第3天，乳房胀满而痛，无红肿，乳汁少，伴低热。解决方法首选

根据我国法律的规定，下列不属于滥用市场支配地位的行为的是?()。

关于无机结合料稳定材料试件制作方法(圆柱形)、养生试验方法、无侧限抗压强度试验方法．请回答以下问题。无机结合料稳定材料养生试验方法对养生90d的试件要求试件质量损失应符合()。

下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有()。

下列说法不正确的是()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是。()

教学方法是在教学过程中，为了完成，使学生掌握，由教学原则调节的师生协调活动的__。

Thereare10blanksinthepassage.Usethewords(phrases)givenintheboxtofillintheblanks,changingtheformwherenece

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下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有( )。

事业单位计算应交所得税时，贷记“应交税金——应交所得税”科目，应借记的科目是( )。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。( )

AS公司2005年3月1日购入A公司30万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月20日收到A公司分派的现金股利4.5万元，股票股利15万股。收到分派的股利后，AS公司持有A公司股票每股成本为( )元。

甲公司2005年末A产品成本80万元，预计可变现净值70万元；2006年6月末A产品成本58万元，预计可变净值62万元；2006年末A产品成本27万元，预计可变现净值25万元。假设企业每半年末提取存货跌价准备，对该公司2006年利润的影响为( )

下列有关收入确认韵表述中，正确的有( )。

在购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用应停止资本化,其判断标准包括()。

社会活动型公关的特点是()

正常产后第3天，乳房胀满而痛，无红肿，乳汁少，伴低热。解决方法首选

根据我国法律的规定，下列不属于滥用市场支配地位的行为的是?()。

关于无机结合料稳定材料试件制作方法(圆柱形)、养生试验方法、无侧限抗压强度试验方法．请回答以下问题。无机结合料稳定材料养生试验方法对养生90d的试件要求试件质量损失应符合()。

下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有()。

下列说法不正确的是()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是。()

教学方法是在教学过程中，为了完成______，使学生掌握______，由教学原则调节的师生协调活动的______。

Thereare10blanksinthepassage.Usethewords(phrases)givenintheboxtofillintheblanks,changingtheformwherenece

下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有(　　)。

事业单位计算应交所得税时，贷记“应交税金——应交所得税”科目，应借记的科目是(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

AS公司2005年3月1日购入A公司30万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月20日收到A公司分派的现金股利4.5万元，股票股利15万股。收到分派的股利后，AS公司持有A公司股票每股成本为(　　)元。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

教学方法是在教学过程中，为了完成，使学生掌握，由教学原则调节的师生协调活动的__。