首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2009年3月份成立并经过认定,当年获利。2013年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2014年年初,该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料
某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2009年3月份成立并经过认定,当年获利。2013年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2014年年初,该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料
admin
2015-09-15
24
问题
某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2009年3月份成立并经过认定,当年获利。2013年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2014年年初,该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:
(一)相关财务资料
(1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。
(2)2013年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台。取得增值税专用发票注明价款30万元,购入当月实际投入使用,企业已按规定计提了折旧。
(3)当年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费用100万元。
(4)全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
(5)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元),拨缴工会经费3.5万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+100=260(万元)
(2)购买并实际投人使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10%=3(万元)
(3)财务费用调增应纳税所得额=20+18=38(万元)
(4)三项经费调整职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)
工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)
职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)
三项经费应调增应纳税所得额=35—28+4—3.5+10一5=12.5(万元)
(5)全年应纳税所得额=800—260—3+38+12.5=587.5(万元)
(6)全年应纳所得税额=587.5×25%=146.88(万元)
(7)当年应退企业所得税税额=200—146.88=53.12(万元)
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题:
计算该企业2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款(列出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
选项
答案
该软件企业2013年企业所得税应纳税所得额=800一160—50+18+8=616(万元) 该软件企业2013年应纳企业所得税税额=616×25%×50%一30×10%=74(万元) 当年应退企业所得税税额=200—74=126(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aB30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2002年5月,甲公司向乙公司购买一批生产设备,签发了一张为期6个月的商业汇票。乙公司将该票据转让给丙,丙在汇票上记载“质押”文句,并在票据上签章后交给丁,丁将汇票又转让给戊。戊向银行提示付款。甲公司收到乙公司交付的设备后,认为不符合合同约定的质量
在设立外资企业时,外国投资者以专有技术作价出资,该专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20%。()
根据《证券法》的规定,公司公开发行新股,应当符合的条件包括()。
某证券公司以自身持有的“天灵”股份为交易对象,进行自买自卖,影响了该股的交易价格,致使该公司的众多委托人购买了该股票。下列对该公司行为的叙述中,正确的是()。
债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的,先行清偿共益债务。()
人民法院受理破产申请后,债务人的出资人尚未完全履行出资义务的,管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资,而不受出资期限的限制。()
对公民提起的诉讼,由被告住所地人民法院管辖,被告住所地与经常居住地不一致的,由被告住所地人民法院管辖。()
甲乙双方签订了买卖合同,在合同履行过程中,发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下,可供甲乙双方选择的履行规则有()。
华昌公司是一家电脑生产企业,2006年8月,建海公司向华昌订购电脑100台,每台价格7200元,交货期限为2007年8月,同时,双方在合同中约定建海公司向华昌公司预付定金30万元。如果一方违约,违约金为10%。合同的履行方式为华昌公司送货。双方合同签订后
中外合作经营企业的合作一方向合作他方以外的他人转让属于其合作企业合同中部分权利的,须经合作他方书面同意,并报审查批准机关批准。( )
随机试题
患者男,20岁,10岁时右眼外伤后曾行“白内障抽吸术联合人工晶状体植入术”,近1年发现视力下降就医,眼部检查:右眼视力0.2,角膜透明,前房深,人工晶状体在位,后囊膜下混浊。眼底隐约可见。正确的诊断是
排卵期的确定依据是
律师资格的取得方式有哪些?()
为了限制330kV、500kV系统中在线路合闸和重合闸时产生的过电压,最有效的措施是什么?
2020年1月1日,甲公司购入乙公司80%股权(非同一控制下控股合并),能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2020年度乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润
根据《会计法》规定,下列各项中,属于出纳人员不得兼管的工作有()。
甲企业于2×13年7月1日向A银行举借五年期的长期借款,在2×17年12月31日的资产负债表中,下列假定项目中,该项长期借款应作为流动负债列报的有()。
行政诉讼强制的主体是()。
左边给定的是纸盒的外表面,下面哪一项能由它折叠而成?
Thisstoryisn’tinteresting,so______studentsliketoreadit.
最新回复
(
0
)