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  3. A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。2019年的财务报告于2020年3月20日对外报出。2015年2月10日A公司收到于2019年销售给B公司的一批因质量问题而退回的商品。该批商品的售价为200万元，增值税税

A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。2019年的财务报告于2020年3月20日对外报出。2015年2月10日A公司收到于2019年销售给B公司的一批因质量问题而退回的商品。该批商品的售价为200万元，增值税税

admin2019-09-30  41
问题 A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。2019年的财务报告于2020年3月20日对外报出。2015年2月10日A公司收到于2019年销售给B公司的一批因质量问题而退回的商品。该批商品的售价为200万元，增值税税额为26万元，成本160万元，B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2％的坏账准备(假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回)。A公司在进行会计报表调整时对2019年净损益的减少额为(    )万元。
选项 A、40．00
B、35．32
C、30．00
D、26．61
答案D
解析 对2019年净损益的减少额＝(200－160－226×2％)×(1－25％)＝26．61(万元)。
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