某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

admin2016-01-18 75

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务：
(1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。
(2)10日，外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3)26日，销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元／斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
(4)30日，研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10％。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是( )。

选项 A、白酒实行复合计税的方法征收消费税
B、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D、该酒厂当月应缴纳的消费税为18．5万元

答案A,B,C,D

解析根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征方法征收消费税，因此选项A正确。根据规定，纳税人生产的应税消费品用于馈赠时，缴纳消费税，因此，选项B正确。销售白酒收取的包装物租金属于价外费用，应计入销售额征收消费税，因此，选项C正确。当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2 000×60×20％+23 400÷(1+17％)×20％+5×2 000×0．5=129 000(元)；视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10％)+800×2×0．5÷10 000]÷(1-20％)=27．60(万元)，应纳消费税额=27．6×20％+800×2×0．5÷10 000=5．60(万元)。当月应缴纳的消费税合计=12．9+5．6=18．5(万元)，因此，选项D正确。

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根据《会计档案管理办法》的规定，单位保管期满不得销毁的会计档案包括(　　　)。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，负责中央与地方共享税的征收和管理工作。(　　　)

下列各项中，应征消费税的是(　　　)。

根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送(　　　)等证件和资料。

在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。(　　　)

加色混合是______的混合。

某医院口腔预防科对当地儿童检查口腔并予以治疗医生指导儿童掌握口腔保健的基本方法，表示菌斑基本被控制标准的菌斑百分率是

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某高层宾馆，下列关于消防设备配电装置的做法中，不能满足消防设备供电要求的是()。

计算14一6，先从10里减去6得4，再加上4得8。这种算法的主要理论依据是________。

ThelargestcityinNewZealandis

Themillionsofcalculationsinvolved,______byhand,wouldhavelostallpracticalvaluebythetimetheywerefinished.

Everythingaboutmyfuturewasambiguouslyassumed.Iwouldgetintodebtbygoingtocollege,thenIwouldbeforcedtogetaj

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计档案管理办法》的规定，单位保管期满不得销毁的会计档案包括( )。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是( )。

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。

国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，负责中央与地方共享税的征收和管理工作。( )

下列各项中，应征消费税的是( )。

根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为( )。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送( )等证件和资料。

在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。( )

加色混合是______的混合。

某医院口腔预防科对当地儿童检查口腔并予以治疗医生指导儿童掌握口腔保健的基本方法，表示菌斑基本被控制标准的菌斑百分率是

当一个人真的意识到病情严重，初次感到死亡的威胁时，典型的反应是

某高层宾馆，下列关于消防设备配电装置的做法中，不能满足消防设备供电要求的是()。

计算14一6，先从10里减去6得4，再加上4得8。这种算法的主要理论依据是________。

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伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，负责中央与地方共享税的征收和管理工作。(　　　)

下列各项中，应征消费税的是(　　　)。

根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送(　　　)等证件和资料。

在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。(　　　)