甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1

admin2009-02-15 37

问题甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。
要求：
(1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。
(2) 计算甲企业2007年递延所得税。
(3) 计算甲企业2007年度所得税费用。
(4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。
(5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。
(6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 甲企业2007年度应交所得税额=1000×33%=330(万元) (2) 甲企业2007年递延所得税=[(300-100)-(300-200)]×33%=33(万元) (3) 甲企业2007年度所得税费用=330+33=363(万元) (4) 借：所得税费用 363 递延所得税资产 33(100×33%) 贷：应交税费——应交所得税 330 递延所得税负债 66(200×33%) (5) 甲企业2007年度实现的净利润=900-363=537(万元) (6) 借：本年利润 363 贷：所得税费用 363

解析

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甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1

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根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意的有()。

某股份有限公司于2011年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合《公司法》规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是()。

根据营改增的相关规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的有()。

根据我国《外汇管理条例》的规定，外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。其中，不属于外币支付凭证或者支付工具的是()。

由于资金周转困难，A企业向银行借入100000元直接用于归还拖欠的货款，记账后发现记账凭证和账簿记录中借贷会计科目无误，可是金额误记为1000000元，按照有关规定，更正时应采用的错账更正方法最好是()。

型式评价为什么要求申请单位提交被政府计量行政部门受理，并委托进行型式评价的《计量器具型式批准申请书》?

上述各项中属于医生违背有利原则的是上述各项中属于医生违背尊重原则的是

（2008年）缓坡明渠中的均匀流是（）。

()是国家强制发行和流通的不能兑现的货币符号。

企业将应收未收的货款转作对购货单位的投资时，引起会计要素有关项目的变化是()。

以下贷款方式中，银行不用承担贷款风险的有()。

尧、舜、禹是继炎帝、黄帝之后通过()担任首领的。

1

Therearemorethan300millionofusintheU.S.,andsometimesitseemslikewe’reallfriendsonFacebook.Butthesadtruth

Whomightthespeakerbe?

甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。 该企业适用的所得税税率为33%。 甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。 要求： (1

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由于资金周转困难，A企业向银行借入100000元直接用于归还拖欠的货款，记账后发现记账凭证和账簿记录中借贷会计科目无误，可是金额误记为1000000元，按照有关规定，更正时应采用的错账更正方法最好是()。

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