甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1

admin2009-02-15 27

问题甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。
要求：
(1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。
(2) 计算甲企业2007年递延所得税。
(3) 计算甲企业2007年度所得税费用。
(4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。
(5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。
(6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 甲企业2007年度应交所得税额=1000×33%=330(万元) (2) 甲企业2007年递延所得税=[(300-100)-(300-200)]×33%=33(万元) (3) 甲企业2007年度所得税费用=330+33=363(万元) (4) 借：所得税费用 363 递延所得税资产 33(100×33%) 贷：应交税费——应交所得税 330 递延所得税负债 66(200×33%) (5) 甲企业2007年度实现的净利润=900-363=537(万元) (6) 借：本年利润 363 贷：所得税费用 363

解析

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甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1

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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是()。

下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是()。

甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

下列关于名义股东与实际投资人的说法，不符合公司法律制度规定的是()。

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，构成侵权行为的有()。

下列有关制造费用表述方式正确的有()。

便次减少，质地干燥，徘解艰难的便秘病症，其形成的原因有

下列不属于经络学说临床应用的是

甲公司通过资产重组被乙公司兼并后，法定代表人易人。由于乙公司的经营方针改变，乙公司不愿履行甲方公司法定代表人原来签订的供货合同的义务，此时甲公司原签订的合同应()。

下列选项中，不符合工程建设监理一般程序的是()。

根据()，可把市场划分为现货市场和期货市场。

膳食纤维的主要特性包括()。

公安部只接受党中央和国务院的领导，可以不接受中央政法委员会的领导。()

宏观调控体系

将考生文件夹下VOTUNA文件夹中的BOYABLE.DOC文件复制到同一文件夹下，并命名为SYAD.DOC。

We______troublefrompeoplewholikeleavingthingsaround.

甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。 该企业适用的所得税税率为33%。 甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。 要求： (1

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初级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是()。

下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是()。

甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

下列关于名义股东与实际投资人的说法，不符合公司法律制度规定的是()。

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，构成侵权行为的有()。

下列有关制造费用表述方式正确的有()。

便次减少，质地干燥，徘解艰难的便秘病症，其形成的原因有

下列不属于经络学说临床应用的是

甲公司通过资产重组被乙公司兼并后，法定代表人易人。由于乙公司的经营方针改变，乙公司不愿履行甲方公司法定代表人原来签订的供货合同的义务，此时甲公司原签订的合同应()。

下列选项中，不符合工程建设监理一般程序的是()。

根据()，可把市场划分为现货市场和期货市场。

膳食纤维的主要特性包括()。

公安部只接受党中央和国务院的领导，可以不接受中央政法委员会的领导。()

宏观调控体系

将考生文件夹下VOTUNA文件夹中的BOYABLE.DOC文件复制到同一文件夹下，并命名为SYAD.DOC。

We______troublefrompeoplewholikeleavingthingsaround.

甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1