甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1

admin2009-02-15 46

问题甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。
要求：
(1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。
(2) 计算甲企业2007年递延所得税。
(3) 计算甲企业2007年度所得税费用。
(4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。
(5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。
(6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 甲企业2007年度应交所得税额=1000×33%=330(万元) (2) 甲企业2007年递延所得税=[(300-100)-(300-200)]×33%=33(万元) (3) 甲企业2007年度所得税费用=330+33=363(万元) (4) 借：所得税费用 363 递延所得税资产 33(100×33%) 贷：应交税费——应交所得税 330 递延所得税负债 66(200×33%) (5) 甲企业2007年度实现的净利润=900-363=537(万元) (6) 借：本年利润 363 贷：所得税费用 363

解析

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甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为33%。甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。要求： (1

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初级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的相关规定，下列表述中不正确的有()。

甲通过互联网散布竞争对手乙的产品中掺杂有害物质的虚假信息，致使乙的商品信誉在消费者心中降低，给乙造成巨大损失。根据反不正当竞争法律制度的规定，甲的行为是()。

国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60％，乙出资40％；投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲乙出资额的表述中，正确的是()。

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。()

16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。

经济法主体中的调控主体与规制主体是主导者，受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。()

理想上，民主尊重缓慢的原则，_要让所有受影响的人有表达机会，然后大家沟通、讨论、决策，_不是一味追求效率。填入画横线部分最恰当的一项是()。

《国闻报》

该房地产开发公司在投标前应了解该地段控制性详细规划的内容包括()。若该房地产公司在本项目的开发经营过程中，其经济成本大于销售收入，则该房地产开发公司在本项目中()。

油浸式变压器所用油的闪点在()℃之间，属于可燃液体。

为了防治隧道超欠挖，需要从严要求钻孔准确度，以下()要求不合理。

现代的雷达是根据的声呐器官制造出来的，现代的薄壳建筑是仿造的背壳建造出来的。

德育过程是对学生知、情、意、行的培养提高过程，其进行顺序是：

设A，B为n阶方阵，P，Q为n阶可逆矩阵，下列命题不正确的是()

在VisualFOXPro中，要想将日期型或日期时间型数据中的年份用4位数字显示，应当使用SETCENTURY命令进行设置。

Whatisthemaintopicofthetalk?

甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。 该企业适用的所得税税率为33%。 甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。 要求： (1

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根据企业所得税法律制度的相关规定，下列表述中不正确的有()。

甲通过互联网散布竞争对手乙的产品中掺杂有害物质的虚假信息，致使乙的商品信誉在消费者心中降低，给乙造成巨大损失。根据反不正当竞争法律制度的规定，甲的行为是()。

国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60％，乙出资40％；投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲乙出资额的表述中，正确的是()。

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。()

16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。

经济法主体中的调控主体与规制主体是主导者，受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。()

理想上，民主尊重缓慢的原则，_____要让所有受影响的人有表达机会，然后大家沟通、讨论、决策，_____不是一味追求效率。填入画横线部分最恰当的一项是()。

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该房地产开发公司在投标前应了解该地段控制性详细规划的内容包括()。若该房地产公司在本项目的开发经营过程中，其经济成本大于销售收入，则该房地产开发公司在本项目中()。

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为了防治隧道超欠挖，需要从严要求钻孔准确度，以下()要求不合理。

现代的雷达是根据______的声呐器官制造出来的，现代的薄壳建筑是仿造______的背壳建造出来的。

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设A，B为n阶方阵，P，Q为n阶可逆矩阵，下列命题不正确的是()

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理想上，民主尊重缓慢的原则，_要让所有受影响的人有表达机会，然后大家沟通、讨论、决策，_不是一味追求效率。填入画横线部分最恰当的一项是()。

现代的雷达是根据的声呐器官制造出来的，现代的薄壳建筑是仿造的背壳建造出来的。