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  3. 甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。 该企业适用的所得税税率为33%。 甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。 要求： (1

甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。 该企业适用的所得税税率为33%。 甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。 要求： (1

admin2009-02-15  38
问题 甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。
   该企业适用的所得税税率为33%。
   甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。
   要求：
   (1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。
   (2) 计算甲企业2007年递延所得税。
   (3) 计算甲企业2007年度所得税费用。
   (4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。
   (5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。
   (6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
   (答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1) 甲企业2007年度应交所得税额=1000×33%=330(万元) (2) 甲企业2007年递延所得税=[(300-100)-(300-200)]×33%=33(万元) (3) 甲企业2007年度所得税费用=330+33=363(万元) (4) 借：所得税费用 363 递延所得税资产 33(100×33%) 贷：应交税费——应交所得税 330 递延所得税负债 66(200×33%) (5) 甲企业2007年度实现的净利润=900-363=537(万元) (6) 借：本年利润 363 贷：所得税费用 363
解析
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