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  3. 某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

admin2016-01-31  26
问题 某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有(  )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
选项 A、将自产的钢材用于企业的厂房建设中：
  借：在建工程
        贷：库存商品
            应交税费一应交增值税(销项税额)
B、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：
  借：待处理财产损溢
         贷：库存商品
C、将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：
  借：应付股利
        贷：库存商品
           应交税费一应交增值税(销项税额)
D、将外购文具用品一批赠送给希望小学：
  借：营业外支出
         贷：库存商品
             应交税费一应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于抵债：
  借：应付账款
         贷：主营业务收入
             应交税费一应交增值税(销项税额)
答案A,D,E
解析 选项B属于非正常损失，其对应的进项税做转出处理。
  借：待处理财产损溢
       贷：库存商品
           应交税费一应交增值税(进项税额转出)
  选项C属于视同销售业务中的特殊处理。会计上要确认收入，会计处理为：
  借：应付股利
       贷：主营业务收入
           应交税费一应交增值税(销项税额)
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