首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某摩托车生产企业属于境内居民企业,为增值税一般纳税人。2016年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2017年度已预缴企业所得税540万元。2017年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
某摩托车生产企业属于境内居民企业,为增值税一般纳税人。2016年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2017年度已预缴企业所得税540万元。2017年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
admin
2018-09-12
25
问题
某摩托车生产企业属于境内居民企业,为增值税一般纳税人。2016年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2017年度已预缴企业所得税540万元。2017年发生以下业务:
(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入l0080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。
(4)全年发生管理费用ll000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,支付其他企业管理费300万元)、销售费用7600万元、财务费用2l00万元。
(5)全年发生可税前扣除的消费税等税金9748万元。
(6)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠600万元)。
(7)向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资人股,取得股息收入13万元。
(8)2017年度,该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下:
①增值税=(87400+l0080)×17%-5950=16571.6-5950=10621.6(万元)。
②企业所得税:应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2l00-3600+13-9748=4553(万元)。企业所得税=4553×25%-45-540=553.25(万元)。
(说明:该企业适用增值税税率17%;企业所得税税率25%。)
要求:根据上述资料和增值税、企业所得税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,请列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位,最终结果精确到小数点后两位)。
指出该企业所得税计算的错误之处,并说明理由。
选项
答案
企业所得税计算的错误有:①含税的价外收入没有还原。运输费不含税收入=468÷(1+17%)=400(万元)。②业务招待费超标扣除。900×60%=540(万元)。[87400+468÷(1+l7%)+10080+200×0.36]×5‰=489.76(万元)。调增900-489.76=410.24(万元)。③新技术研发费用没有进行加计扣除。加计扣除研发费用800×50%=400(万元),调减所得400万元。④公益捐赠超限额未进行税前调整。捐赠限额=4513×12%=541.56(万元)。实际公益捐赠600万元,捐赠调增58.44万元。⑤分回股息是免税收益,不应该计入应税所得。分回股息调减13万元。⑥支付其他企业的管理费不得扣除。支付的管理费用调增300万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aEj0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
中国证监会在对远洋上市公司进行例行检查中发现以下事实:(1)2010年1月,远洋公司拟为控股股东南方企业4000万元的银行贷款提供担保。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为30000万股,其中包括南方企业所持
甲公司是一家股份有限公司,下列各项中,应当召开临时董事会的有()。+
甲公司是一家上市公司,注册资本为1亿元。甲公司最近3个会计年度连续盈利,最近3年公司实现的年均可分配利润达到3000万元,自2009年以来没有以任何形式向股东分配利润。2012年2月1日,在公司股东大会上,董事会提交了如下议案:(1)增选公司董事
XYZ股份有限公司由甲、乙两个发起人于2002年发起设立,后经核准向社会公开募集股份并于2006年在上海证券交易所上市。其股本总额为20000万元。2009年发生如下事项:(1)5月8日召开的公司董事会通过如下决议:①根据公司产品市场营
根据企业所得税法律制度的规定,对2009年新增的企业所得税纳税人,下列表述中,不正确的是()。
下列关于法定公积金的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
甲、乙、丙、丁欲设立一有限责任公司,根据《公司法》的规定,下列关于出资方式的表述中,正确的是()。
采购代理机构是指集中采购机构和集中采购机构以外的采购代理机构.是根据采购入的委托办理采购事宜的非盈利事业法人。()
根据《专利法》的规定,下列各项中,不能成为专利申请人的是()。
A股份有限公司(以下简称“A公司”)于2007年2月10日成立,股本总额为人民币3000万元,净资产为2000万元。2011年1月A公司获得上市资格,2012年3月A公司拟与两个自然人共同设立一家普通合伙企业,A公司投资130万元。后来由于经营环境变化,
随机试题
关于web浏览器自身的功能,以下描述正确的是()
关于证券交易所,下列哪一表述是正确的?
不考虑税费等其他因素,甲公司2015年的下列会计处理中,正确的是()。[2016年9月真题]Ⅰ.甲公司以公允价值为1000万元的存货(成本为800万元)换入非关联方的一台机器设备,同时支付补价300万元,甲公司确认营业收入1000万元
项目的财务评估不包含()
物流信息系统是把各种物流活动与某个一体化过程连接在一起的通道,物流信息系统的基本功能有()。
简述人民代表大会制度的内容。
美国独立战争的转折点是()。
From:DavidBakerTo:JimmyEvans@Subject:AccountNo.32569Date:February25DearMr.Evans,Wereceivedyourmailyesterday
What’sthenewsitemmainlyabout?
A、Hehaschangedhismind.B、Hedidforgetaboutthetrip.C、Heneedstobereminded.D、Heisreadyforthetrip.D
最新回复
(
0
)