首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司2×16年实现利润总额1000万元,当年发生如下业务。 (1)2月1日,以银行存款500万元购入A公司100万股股票,另支付交易费用10万元,甲公司将其作为交易性金融资产核算。12月31
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司2×16年实现利润总额1000万元,当年发生如下业务。 (1)2月1日,以银行存款500万元购入A公司100万股股票,另支付交易费用10万元,甲公司将其作为交易性金融资产核算。12月31
admin
2015-05-13
46
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司2×16年实现利润总额1000万元,当年发生如下业务。
(1)2月1日,以银行存款500万元购入A公司100万股股票,另支付交易费用10万元,甲公司将其作为交易性金融资产核算。12月31日,该项交易性金融资产的公允价值为600万元。税法规定,交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。
(2)7月1日,甲公司内部研发形成一项无形资产,本年度发生费用化金额100万元,符合资本化条件的研发支出500万元。该项无形资产于当日投入使用,预计使用5年,采用直线法计提摊销,预计净残值为零。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,可以按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(3)8月1日,对外销售一批商品,不含税售价为250万元,成本为150万元,甲公司对该批商品提供3年的保修服务,甲公司按照销售收入的4%确认预计负债。至年末,共发生保修支出2万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。
(4)12月1日,经甲公司董事会批准,甲公司自2×17年1月1日起撤销某个事业部,重组计划已对外公告。为实施该重组计划,甲公司计划裁员100人,其中管理部门20人,销售部门50人,生产部门30人;管理部门每人提供补贴10万元,销售部门每人5万元,生产部门每人3万元,甲公司的裁员计划已征得相关人员同意,至年末,补偿款项尚未发放。税法规定,与辞退相关的补偿款在实际发生时允许税前扣除。
(5)7月1日,甲公司将一项自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产。转换时,该项固定资产的账面原值为1000万元.已计提折旧200万元,预计使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,未计提减值准备。转换当日,该项房地产的公允价值为1200万元。12月31日,该项投资性房地产的公允价值为1300万元。假定税法上仍按照原自用房地产采用的折旧年限和折旧方法计算的账面价值作为计税基础。其他相关资料:年末,甲公司收到当年国债利息收入100万元;甲公司因违反国家法规,支付罚款20万元。假设甲公司递延所得税资产及递延所得税负债年初余额均为零。不考虑其他因素。
要求:
根据资料(4),计算甲公司2×16年年末因重组计划确认的预计负债的金额、计算应确认的递延所得税金额,并编制甲公司与重组计划有关的会计分录;
选项
答案
甲公司因该项重组计划应确认的预计负债(应付职工薪酬)=20×10+50×5+30×3=540(万元) 应确认递延所得税资产=540×25%=135(万元)会计分录为: 借:管理费用 540 贷:应付职工薪酬 540
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aFNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师计划测试甲公司2017年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中,通常难以实现上述审计目标的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。甲公司2011年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险,决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序,选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。相关
如果注册会计师在期中执行了控制测试,并获取了控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会汁师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)甲公司原租用的办公楼月租金
下列各项因素中,注册会计师在确定财务报表整体重要性时通常需考虑的有()。
下列情形中,通常可能导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产生疑问的是()。
X公司应当对某一笔应收账款计提坏账准备,但实际上没有计提,则其资产减值损失项目违背了()认定。
在注册会计师拟实施的以下审计程序中,有助于其证实X公司固定资产存在认定的有()。
某公司2013年未经审计总资产10亿元,净资产5亿元,利润总额3000万元,注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平500万元,2013年10月销售的一批产品于2014年2月(审计报告日之前)因质量问题退回,影响损益3600万元。假定不存在其他情况,则注册
下列事项中,不属于侵占资产导致的错报的是()。
随机试题
红斑狼疮的病机:天疱疮的病机:
属胃黏膜保护药的是
某公司具有新产品研发能力,拟投资建设新研制产品的生产项目。该项目工程费用为24000万元,工程建设其他费用为14324万元,基本预备费费率取10%。通过对宏观经济进行分析,预计项目建设期价格水平相对稳定,拟不计涨价预备费。项目流动资金估算为15000万元。
位于水中和地下部位的混凝土,宜采用()。
背景资料:某高速公路,路面为沥青混凝土路面,基层为水泥稳定土基层,施工单位在基层施工过程中,出现以下情况:(1)由于本工程的路面属高级路面,所以采用水泥稳定细粒土做该路面的基层。(2)在选择水泥时,施工单位选择了终凝时间较短的水泥。(3)该工程采用
期货公司董事、监事和高级管理人员应当在任职前取得()核准的任职资格。
如果企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿,下列表述中正确的有()。
依据游戏的社会性特点分类,可将学前儿童游戏分成独自游戏、平行游戏、联合游戏和()。
Ifyoustarteachdaydesperatelywishingforanextrahourinbed,thefollowingislikelytoleaveyoufeelingevenmorebad-t
党的十九大概括和提出了习近平新时代中国特色社会主义思想,将其确立为党必须长期坚持的指导思想并写进党章,实现了党的指导思想的与时俱进。习近平新时代中国特色社会主义思想是
最新回复
(
0
)