2014年1月1日,宝莱公司相关科目的期初余额分别是:“实收资本”500 000元(贷方),“资本公积”120 000元(贷方),“盈余公积”90 000元(贷方),“利润分配——未分配利润”250 000元(贷方),2013年有关业务及相关资料如下:

admin2015-05-25  39

问题 2014年1月1日,宝莱公司相关科目的期初余额分别是:“实收资本”500 000元(贷方),“资本公积”120 000元(贷方),“盈余公积”90 000元(贷方),“利润分配——未分配利润”250 000元(贷方),2013年有关业务及相关资料如下:
    ①某投资者追加资本110 000元,但协议规定,计入实收资本的金额为100 000元,全部款项已存入银行。
    ②2014年度有关损益科目的发生额分别是:主营业务收入560 000元(贷方),其他业务收入38 000元(贷方),公允价值变动损益24 000元(贷方),主营业务成本460 000元(借方),其他业务成本35 000元(借方),营业税金及附加28 000元(借方),管理费用24 00(     )元(借方),财务费用16 000元(借方),营业外支出9 000元(借方),所得税费用12 500元(借方)。
    ③按照净利润的10%提取盈余公积。
    ④经股东大会同意,将盈余公积50 000元转增实收资本。
    ⑤经股东大会同意,决定向投资者分配利润20 000元。
要求:
    (1)根据上述资料,计算资产扣除负债后的余额。
    (2)根据上述资料,计算该公司2014年度的营业利润。
    (3)根据上述资料,编制提取盈余公积的会计分录。
    (4)根据上述资料,编制盈余公积转增资本的会计分录。
    (5)根据上述资料,编制向投资者分配利润的会计分录。

选项

答案(1)资产扣除负债后的余额=500 000+120 000+90 000+250 000=960 000(元)。 (2)2013年度的营业利润=560 000+38 000+24 000-460 000-35 000-28 000-24 000-16 000=59 000(元)。 (3)借:利润分配——提取盈余公积 3 750 贷:盈余公积 3 750 (4)借:盈余公积 50 000 贷:实收资本 50 000 (5)借:利润分配 20 000 贷:应付股利 20 000

解析
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